6 ндфл образец заполнения с больничным листом

Содержание
  1. Больничный в 6 ндфл пример заполнения
  2. 6-НДФЛ: больничный лист
  3. 6-НДФЛ с 2020 года пример заполнения с больничным
  4. Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ
  5. Больничный лист в 6-НДФЛ: пример заполнения
  6. Особенности оформления больничного листа в 6-НДФЛ
  7. Как отразить больничное лист в 6-НДФЛ: пример на 2020 год
  8. Как отразить больничный в 6-НДФЛ (пример)
  9. Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ
  10. 6-НДФЛ с больничным за 2 квартал 2020 года
  11. Когда больничный лист не повод для записей в 6-НДФЛ
  12. Как отразить в расчете «больничные» пособия
  13. Больничные в 6-НДФЛ: пример заполнения
  14. Нюансы отражения пособий по нетрудоспособности в 6-НДФЛ
  15. 6 НДФЛ больничный лист
  16. Как отразить в расчете «больничные» пособия
  17. Больничные в 6-НДФЛ: пример заполнения
  18. Нюансы отражения пособий по нетрудоспособности в 6-НДФЛ
  19. Как отразить больничный в 6 ндфл, пример – Предприятие Инфо
  20. Отражение больничных в 6-НДФЛ
  21. Больничные в 6-НДФЛ. Пример заполнения
  22. Отражение больничного в форме 6-НДФЛ – пример
  23. Больничный лист в 6-НДФЛ: как отразить, даты и сроки подачи, пример заполнения
  24. Основания для оплаты больничных и отпускных
  25. Требования к налоговому учёту по НДФЛ
  26. Как вносить сведения по отпускным в 6-НДФЛ
  27. Больничный лист в 6-НДФЛ | Как отразить больничный в 6-НДФЛ на примере — Контур.Бухгалтерия

Больничный в 6 ндфл пример заполнения

6 ндфл образец заполнения с больничным листом

Налоговые агенты обязаны представлять в инспекцию по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – Расчет, форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС России от 14.10.

2015 № ММВ-7-11/450@), за I квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст.

230 НК РФ).

6-НДФЛ: больничный лист

Датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) для больничного является дата его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Она совпадает и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), поскольку на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть удержан налоговым агентом (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В 6-НДФЛ необходимо отражать только те выплаты по больничным листам, которые облагаются НДФЛ. Объяснение этому простое. Если по строке 020 «Сумма начисленного дохода» отразить пособие, не облагаемое НДФЛ, то по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» его также нужно будет показать, иначе не будет выполняться одно из Контрольных соотношений.

Это соотношение предусматривает, что сумма исчисленного налога (строка 040) определяется как произведение ставки НДФЛ (строка 010) на разницу строк 020 и 030. А по строке 030 необлагаемые пособия показать нельзя, потому что они не приведены в перечне видов вычетов, указываемых по строке 030 формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.

2015 № ММВ-7-11/387@ ).

6-НДФЛ с 2020 года пример заполнения с больничным

Таким образом, например, если вы назначили пособие в марте 2020 года, то в мартовскую зарплату, скажем, 5 апреля, вы выплатите и больничное пособие. НДФЛ удержите также 5 апреля. Поскольку больничные будут выплачены в апреле, то 30 апреля – срок уплаты НДФЛ в бюджет. Однако из-за выходных и праздников срок смещается на первый рабочий майский день – 4 мая.

Статья «6-НДФЛ с 2020 года пример заполнения с больничным» покажет конкретный пример заполнения 6 НДФЛ с 2020 года с больничным. Новая форма 6-НДФЛ вызывает много вопросов.

Оно и неудивительно – отчитаться по ней впервые всем работодателям предстоит лишь по итогам 1 квартала 2020 года. О сроках отчетности по 2020 году мы еще поговорим далее.

А главное – рассмотрим возможный на практике случай – заполнение формы 6 НДФЛ с 2020 года с больничным.

Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ

Как отразить больничный в 6 НДФЛ — пример приведен в нашей статье. Оформление больничного листа должно отражаться в налоговых регистрах несколько по иным правилам, нежели начисление заработной платы. Речь ниже пойдет о процедуре внесения в расчет таких сведений.

В тот день, когда доход в виде ПВН фактически выплачен, он для целей обложения НДФЛ считается полученным (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и с него исчисляется и удерживается НДФЛ (п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении даты получения дохода для отражения в форме 6-НДФЛ:

Больничный лист в 6-НДФЛ: пример заполнения

Итак, основанием для начисления пособия является лист нетрудоспособности или по-другому его называют больничный лист. Его приносит сам работник. После этого работодатель должен в течение 10 дней с момента получения больничного начислить пособие. Выплачивать он будет его в ближайшую дату заработной платы.

В конце квартала работодатели, которые являются налоговыми агентами, обязаны сдавать 6-НДФЛ по своим сотрудникам. Если говорить в целом, то данная декларация аккумулирует и обобщает все данные по доходам сотрудников и их пособиях. И дает разбивку по датам, что и когда было начислено, а что было удержано или переведено в виде налога в бюджет.

Особенности оформления больничного листа в 6-НДФЛ

Налоговая служба неоднократно давала разъяснения касательно отражения больничного листа в форме НДФЛ-6. Согласно последним разъяснения ФНС в 2020 году больничный лист за промежуток времени, когда пособие было назначено, но не оплачено, не должен отражаться в отчете.

Налоговое законодательство гласит, что подоходным налогом должны облагаться все вид пособий, которые выплачиваются сотруднику при его временной нетрудоспособности. Под данное правило не попадает лишь выплата, которые осуществляется при беременности и родах.

Как отразить больничное лист в 6-НДФЛ: пример на 2020 год

Для отражения больничного в 6-НДФЛ с 2020 года крайне важно знать даты начисления пособия, его выплаты, удержания и перечисления НДФЛ. Эти даты могут отличаться от дней перечисления зарплаты и иных доходов, и уплаты с них подоходного налога (смотрите таблицу).

Пример. В компании день зарплаты – 29 число. Предположим, в начале марта один из работников болел. 29 марта ему выдали зарплату и оплатили лист нетрудоспособности.

С заработной платы бухгалтер перечислит НДФЛ 30 марта. А согласно п.6 ст.226 НК РФ срок уплаты НДФЛ с больничного листа в 2020 году для 6-НДФЛ будет 31 марта.

Но это суббота, значит, фактически налог переведут только 2 апреля.

:  Жилищный сертификат на покупку квартиры

Как отразить больничный в 6-НДФЛ (пример)

Каждый налоговый агент РФ в соответствии с нормами законодательства обязан предоставлять в ФНС сведения по этой форме. Основные требования, действующие с 2020 г., изложены в приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015. В этой статье подробно рассмотрено, как оформляется в 6 НДФЛ больничный лист с учетом актуальных официальных разъяснений государственных органов по данной тематике.

Отдельно подчеркнем, что несвоевременное предоставление отчетности карается не только штрафами, но и блокировкой счета. Поэтому отражение больничных в 6 НДФЛ и занесение других данных лучше выполнять правильно. В противном случае могут возникнуть убытки, ухудшающие экономические показатели коммерческой деятельности.

Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ

Можно ли показать больничные выплаты совокупно с заработной платой в одном блоке? В исключительных случаях можно. Например, если больничный и зарплату выплатили работнику за день до окончания месяца (29.06, 30.07 и т.

п.). В таком случае сроки уплаты налога совпадают и ничего не мешает отразить перечисленные доходы в одном блоке. В остальных случаях сроки уплаты НДФЛ будут разные, поэтому зарплату и больничный нужно разбить на два блока.

Нередки случаи переходящих больничных. Например, больничный за июнь может быть фактически выдан работнику только в июле. Как поступить в таком случае? Такие больничные не нужно отражать в 6-НДФЛ за полугодие. Зафиксировать данные пособия нужно уже в расчете за 9 месяцев (как в первом, так и во втором разделе).

6-НДФЛ с больничным за 2 квартал 2020 года

Кроме того, для отчета имеет значение, когда вы выдали пособие. А вот за какой месяц оно начислено, для формы 6-НДФЛ не важно. Напомним, что вы обязаны начислить больничное пособие не позднее чем через 10 дней, как работник принесет листок нетрудоспособности. И выплатить сумму за минусом НДФЛ вместе с ближайшей заработной платой.

Если вы начислили, но не выплатили пособие до конца отчетного периода, отразите его сумму в разделе 1 формы 6-НДФЛ.

В показатель по строке 020 добавьте начисленную сумму, в строку 040 — рассчитанный НДФЛ. В строке 070 налог с суммы пособия не отражайте. Ведь на отчетную дату вы пособие не выплатили.

Не нужно записывать НДФЛ с пособия и в строке 080. Срок, чтобы удерживать налог, еще не наступил.

Когда больничный лист не повод для записей в 6-НДФЛ

Разобраться с тем, как в 6-НДФЛ отражаются больничные листы, нам поможет пример.

В бухгалтерию ООО «ТурбоСфера» во 2-м квартале 2020 года поступило сразу несколько больничных листов:

  • от плотника Михайлова Е. М., выписавшегося из больницы после лечения простудного заболевания;
  • от секретаря-референта Басковой А. Н. в связи с уходом в отпуск по беременности и родам;
  • от менеджера Липкиной А. Е., ухаживающей за своим отцом после серьезной хирургической операции.

Заполнить полугодовой расчет поручили студенту-практиканту Балакиреву Степану. Взяв за образец 6-НДФЛ за предыдущий квартал, практикант включил все выплаты в пользу физлиц в полном объеме в 6-НДФЛ по «зарплатной» схеме.

После проверки 6-НДФЛ специалистами отдела труда и зарплаты в расчете были выявлены сразу несколько ошибок и его вернули Балакиреву на переделку. Какие ошибки допустил студент?

В разборе ошибок практиканта нам пригодятся ст. 217, 223 и 226 НК РФ, из которых станет ясно какие «больничные» выплаты не включаются в расчет, а также какие даты отражаются в разделе 2.

Расскажем далее, как студент-практикант исправил ошибки и отразил выплаты по больничным листам в 6-НДФЛ.

Как отразить в расчете «больничные» пособия

Пособия, выплачиваемые по больничному листу, условно разделим на 2 группы:

  • облагаемые НДФЛ (пособия по временной нетрудоспособности самих работников, по уходу за больным ребенком или членом семьи и др.);
  • не облагаемые НДФЛ (пособие по беременности и родам).

Поводом для выплат во всех перечисленных ситуациях является листок нетрудоспособности, но не каждый выплаченный по нему доход попадет в 6-НДФЛ.

Продолжение примера 1

Изучив ст. 217 НК РФ, из 6-НДФЛ студент-практикант исключил 1 вид дохода — выплаченное секретарю-референту Басковой А. Н. пособие по беременности и родам. Оно законодательно освобождено от налогообложения.

Затем он вплотную занялся разделом 2 и составил таблицу:

Ф. И. О. сотрудника

Вид «больничной» выплаты

Сумма пособия, руб.

Срок перечисления налога

фактического получения дохода

Пособие по временной нетрудо­способности

Рассмотрим как отразить в 6-НДФЛ больничный лист.

Информация в 6-НДФЛ по больничным листам будет отражаться двумя отдельными блоками строк 100­–140 раздела 2.

Схема отражения «больничных» выплат в 6-НДФЛ заключается в следующем:

  • дата фактического получения дохода заносится в стр. 100 — это день «больничной» выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • в стр. 110 (она совпадает со стр. 100) указывается дата удержания налога — НДФЛ по п. 4 ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан удержать при выплате дохода;
  • срок перечисления налога (стр. 120) по п. 6 ст. 226 НК РФ — последний день месяца, в котором производились выплаты.

Несмотря на то что пособия по временной нетрудоспособности выплачены в разные дни мая, обязанность по перечислению НДФЛ с «больничных» выплат у ООО «ТурбоСфера» возникнет 31.05.2019 — суммарно по всем майским «больничным» выплатам.

В следующем разделе вы сможете наглядно посмотреть, как отразить в 6-НДФЛ больничные выплаты.

Больничные в 6-НДФЛ: пример заполнения

Рассмотрим, как отразить пособия по больничным листам — на примере заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2020 года. По каждому виду «больничных» выплат заполнен персональный блок строк 100–140.

Пособия, отраженные в разделе 2, попадут и в раздел 1 вместе с доходами, облагаемыми по ставке 13%.

Уточним еще одну особенность заполнения расчета. Она связана со спецификой оплаты труда беременных сотрудниц.

:  Как получить кадастровый номер на земельный участок

В ООО «Туманный берег» исключительно женский коллектив. Время от времени сотрудницы компании уходят в декрет и периодически в компании возникает дефицит трудовых ресурсов. Часть декретниц отодвигают свой отпуск по беременности, продолжая работать после оформления им больничных листов.

В бухгалтерии ООО «Туманный берег» уже привыкли к подобным обстоятельствам и всех работающих декретниц предупреждают заранее, что при продолжении работы после начала декретного отпуска начисляется только заработная плата. Выплата декретного пособия одновременно с зарплатой законодательством не предусмотрена.

В 6-НДФЛ по таким сотрудницам будет отражаться их доход в виде заработной платы до момента фактического ухода в декретный отпуск. Как только они перестают работать и начинают получать декретное пособие, в 6-НДФЛ по таким работницам доход не отражается, так как декретные НДФЛ не облагаются.

О каких еще особенностях отражения в 6-НДФЛ больничных выплат необходимо знать, смотрите далее.

Нюансы отражения пособий по нетрудоспособности в 6-НДФЛ

Заболеть можно в любое время. Но означает ли это, что пособие по болезни на основании больничного листа сотрудники безусловно получат и в 6-НДФЛ эти выплаты должны найти свое отражение? Это не всегда так.

Рассмотрим несколько примеров — как в 6-НДФЛ больничные отражаются по специальным правилам.

После выхода из очередного отпуска штамповщица горячего цеха ООО «СтальЭкспо» принесла в бухгалтерию листок нетрудоспособности — 5 дней она находилась на больничном по уходу за больным ребенком. Больничный лист у нее не приняли и отпуск на «больничные» дни не продлили по следующим основаниям:

  • пособия за дни ухода за больным ребенком или членом семьи, совпадающие с отпуском, не выплачиваются (п. 1 ч. 1 ст. 9 закона об обязательном соцстраховании от 29.12.2006 № 255-ФЗ);

Источник: https://med8.ru/bolnichnyj-v-6-ndfl-primer-zapolnenija.html

6 НДФЛ больничный лист

6 ндфл образец заполнения с больничным листом

Разобраться с тем, как в 6-НДФЛ отражаются больничные листы, нам поможет пример.

Пример 1

В бухгалтерию ООО «ТурбоСфера» во 2-м квартале 2018 года поступило сразу несколько больничных листов:

  • от плотника Михайлова Е. М., выписавшегося из больницы после лечения простудного заболевания;
  • от секретаря-референта Басковой А. Н. в связи с уходом в отпуск по беременности и родам;
  • от менеджера Липкиной А. Е., ухаживающей за своим отцом после серьезной хирургической операции.

Заполнить полугодовой расчет поручили студенту-практиканту Балакиреву Степану. Взяв за образец 6-НДФЛ за предыдущий квартал, практикант включил все выплаты в пользу физлиц в полном объеме в 6-НДФЛ по «зарплатной» схеме.

После проверки 6-НДФЛ специалистами отдела труда и зарплаты в расчете были выявлены сразу несколько ошибок и его вернули Балакиреву на переделку. Какие ошибки допустил студент?

В разборе ошибок практиканта нам пригодятся ст. 217, 223 и 226 НК РФ, из которых станет ясно какие «больничные» выплаты не включаются в расчет, а также какие даты отражаются в разделе 2.

Расскажем далее, как студент-практикант исправил ошибки и отразил выплаты по больничным листам в 6-НДФЛ.

Как отразить в расчете «больничные» пособия

Пособия, выплачиваемые по больничному листу, условно разделим на 2 группы:

  • облагаемые НДФЛ (пособия по временной нетрудоспособности самих работников, по уходу за больным ребенком или членом семьи и др.);
  • не облагаемые НДФЛ (пособие по беременности и родам).

Поводом для выплат во всех перечисленных ситуациях является листок нетрудоспособности, но не каждый выплаченный по нему доход попадет в 6-НДФЛ.

Продолжение примера 1

Изучив ст. 217 НК РФ, из 6-НДФЛ студент-практикант исключил 1 вид дохода — выплаченное секретарю-референту Басковой А. Н. пособие по беременности и родам. Оно законодательно освобождено от налогообложения.

Затем он вплотную занялся разделом 2 и составил таблицу:

Ф. И. О. сотрудникаВид «больничной» выплатыСумма пособия, руб.НДФЛ, руб.ДатыСрок перечисления налога
выплаты доходафактического получения доходаудержания НДФЛ
Михайлов Е. М.Пособие по временной нетрудо­способности14 687,4811 мая11 мая11 мая31 мая
Липкина А. Е.22 019,8821 мая21 мая21 мая31 мая

Рассмотрим как отразить в 6-НДФЛ больничный лист.

Читайте нас в Яндекс.Дзен Яндекс.Дзен

Информация в 6-НДФЛ по больничным листам будет отражаться двумя отдельными блоками строк 100­–140 раздела 2.

Схема отражения «больничных» выплат в 6-НДФЛ заключается в следующем:

  • дата фактического получения дохода заносится в стр. 100 — это день «больничной» выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • в стр. 110 (она совпадает со стр. 100) указывается дата удержания налога — НДФЛ по п. 4 ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан удержать при выплате дохода;
  • срок перечисления налога (стр. 120) по п. 6 ст. 226 НК РФ — последний день месяца, в котором производились выплаты.

Несмотря на то что пособия по временной нетрудоспособности выплачены в разные дни мая, обязанность по перечислению НДФЛ с «больничных» выплат у ООО «ТурбоСфера» возникнет 31.05.2018 — суммарно по всем майским «больничным» выплатам.

В следующем разделе вы сможете наглядно посмотреть, как отразить в 6-НДФЛ больничные выплаты.

Больничные в 6-НДФЛ: пример заполнения

Рассмотрим, как отразить пособия по больничным листам — на примере заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года. По каждому виду «больничных» выплат заполнен персональный блок строк 100–140.

Пособия, отраженные в разделе 2, попадут и в раздел 1 вместе с доходами, облагаемыми по ставке 13%.

Уточним еще одну особенность заполнения расчета. Она связана со спецификой оплаты труда беременных сотрудниц.

Пример 2

В ООО «Туманный берег» исключительно женский коллектив. Время от времени сотрудницы компании уходят в декрет и периодически в компании возникает дефицит трудовых ресурсов. Часть декретниц отодвигают свой отпуск по беременности, продолжая работать после оформления им больничных листов.

В бухгалтерии ООО «Туманный берег» уже привыкли к подобным обстоятельствам и всех работающих декретниц предупреждают заранее, что при продолжении работы после начала декретного отпуска начисляется только заработная плата. Выплата декретного пособия одновременно с зарплатой законодательством не предусмотрена.

В 6-НДФЛ по таким сотрудницам будет отражаться их доход в виде заработной платы до момента фактического ухода в декретный отпуск. Как только они перестают работать и начинают получать декретное пособие, в 6-НДФЛ по таким работницам доход не отражается, так как декретные НДФЛ не облагаются.

О каких еще особенностях отражения в 6-НДФЛ больничных выплат необходимо знать, смотрите далее.

Нюансы отражения пособий по нетрудоспособности в 6-НДФЛ

Заболеть можно в любое время. Но означает ли это, что пособие по болезни на основании больничного листа сотрудники безусловно получат и в 6-НДФЛ эти выплаты должны найти свое отражение? Это не всегда так.

Рассмотрим несколько примеров — как в 6-НДФЛ больничные отражаются по специальным правилам.

Пример 3

После выхода из очередного отпуска штамповщица горячего цеха ООО «СтальЭкспо» принесла в бухгалтерию листок нетрудоспособности — 5 дней она находилась на больничном по уходу за больным ребенком. Больничный лист у нее не приняли и отпуск на «больничные» дни не продлили по следующим основаниям:

  • пособия за дни ухода за больным ребенком или членом семьи, совпадающие с отпуском, не выплачиваются (п. 1 ч. 1 ст. 9 закона об обязательном соцстраховании от 29.12.2006 № 255-ФЗ);

Источник: https://zullus.ru/6-ndfl-bolnichnyj-list/

Как отразить больничный в 6 ндфл, пример – Предприятие Инфо

6 ндфл образец заполнения с больничным листом

По окончании каждого квартала, до истечения следующего за ним месяца, работодатели, являющиеся налоговыми агентами, сдают Расчет по форме 6-НДФЛ. Этот расчет содержит обобщенные показатели по начисленным доходам, суммам исчисленного и удержанного подоходного налога, а также показатели отчетного квартала в разбивке по датам.

Любые доходы, выплаченные физлицу и облагаемые подоходным налогом, отражаются в 6-НДФЛ, больничный – не исключение.  Как отразить в Расчете 6-НДФЛ выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, какие виды пособий включать в Расчет не нужно и как заполнить форму 6-НДФЛ – обо всем этом в нашей статье.

Отражение больничных в 6-НДФЛ

Все ли выплаты по больничным листам нужно отражать в Расчете 6-НДФЛ? Очевидно, что включать в отчет нужно только те из них, которые облагаются подоходным налогом. В противном случае, не будут соблюдены контрольные соотношения по строке 040, и сумма НДФЛ не будет рассчитана правильно.

 От подоходного налога освобожден лишь один вид выплат по временной нетрудоспособности, который не отражается в 6-НДФЛ – пособие по беременности и родам (п.1 ст. 217 НК РФ).  Остальные виды пособий, включая больничный по уходу за ребенком, в Расчете 6-НДФЛ показывать нужно.

Пособия по болезни не являются оплатой труда – это социальная гарантия, предоставляемая работникам по закону, не связанная с исполнением трудовых обязанностей.

Пособие начисляется на основании листка нетрудоспособности, который должен предоставить работник.

После получения листка, работодателю на начисление больничного отводится 10 календарных дней, затем он должен выплатить пособие в ближайший день выплаты зарплаты.

День оплаты больничного листа работнику или перечисления пособия на его банковский счет, будет считаться датой получения дохода согласно пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ. В тот же день подоходный налог с больничного должен быть удержан налоговым агентом (п.4 ст. 226 НК РФ).

Для НДФЛ, удержанного с больничных, действует особый срок, в течение которого работодатель должен перечислить налог в бюджет: не позднее чем в последний день месяца, когда выплачено больничное пособие работнику (п.6 ст. 226 НК РФ). Если последнее число месяца совпадает с выходным или праздником, то срок уплаты переходит на следующий за ним рабочий день.

Рассмотрим, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ:

  • В первый Раздел доход в виде больничных пособий включается вместе с остальными доходами. Аналогично отражается начисленный и удержанный НДФЛ.
  • Во втором Разделе оплата больничных листов и НДФЛ по ним, показывается отдельно от доходов с другими сроками перечисления налога (п. 4.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).

Больничные в 6-НДФЛ. Пример заполнения

При оплате больничных возможны разные ситуации, поэтому мы приведем несколько примеров заполнения Расчета. За основу возьмем следующие условные данные:

В ООО «Остров» за 9 месяцев 2016 года выплатили 1 000 000 рублей зарплаты сотрудникам, с нее начислен и удержан НДФЛ в сумме 130 000 рублей.

В 3 квартале работникам выплачена зарплата за июнь, июль и август, по 100 000 рублей в каждом месяце квартала. Кроме этого, одному работнику было начислено пособие по временной нетрудоспособности.

  Рассмотрим некоторые варианты, как отразить больничный в 6-НДФЛ.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Источник:

Отражение больничного в форме 6-НДФЛ – пример

Когда больничный лист не повод для записей в 6-НДФЛ

Как отразить в расчете «больничные» пособия

Больничные в 6-НДФЛ: пример заполнения

Нюансы отражения пособий по нетрудоспособности в 6-НДФЛ

Больничный лист в 6-НДФЛ: как отразить, даты и сроки подачи, пример заполнения

До 2 апреля 2018 года работодатели должны будут составить и сдать в налоговые органы отчёт по форме 6-НДФЛ за 2017 год.

Несмотря на то что бухгалтеры предприятий и индивидуальные предприниматели отчитываются за удержанный и перечисленный подоходный налог уже второй год, всё же налоговые инспекторы находят нарушения в заполнении этой формы и, соответственно, штрафуют за них.

ФНС в письме № ГД 4–11/22216@ от 01.11.2017 года отмечает, в числе прочих ошибок, неправильное отражение в форме 6-НДФЛ налога на доходы физических лиц с выплат по больничным листам и отпускным.

Основания для оплаты больничных и отпускных

Трудовой кодекс РФ обязывает работодателей:

  • ст. 114 — предоставлять работникам ежегодно оплачиваемый отпуск;
  • ст. 183 — оплачивать время болезни работников согласно больничным листам.

Положениями гл. 23 НК РФ определено, что все доходы граждан страны, в том числе оплата больничных и отпускных, облагаются налогом на доходы физических лиц.

Соответственно, начисление отпускных и больничных, удержание и перечисление с них налога отражаются в отчёте 6-НДФЛ.

Из этого правила в Налоговом кодексе исключены выплаты социальных пособий, в том числе пособия по беременности и родам (п.1 ст.217 НК РФ), которые не облагаются НДФЛ.

Требования к налоговому учёту по НДФЛ

Работодатель должен заносить в налоговый регистр сведения по видам начисленных по каждому работнику сумм доходов в соответствии с кодами. Формы регистров в Налоговом кодексе не определены, каждый работодатель обязан самостоятельно их разработать в соответствии со спецификой своей предпринимательской деятельности. Важно, чтобы в налоговом учёте по НДФЛ были сведения:

  • необходимые для идентификации плательщиков налога;
  • суммы дохода, уплачиваемые получателям за вычетом предоставляемых налоговых льгот;
  • даты всех выплат;
  • день удержания и перечисления налога в бюджет.

Эти данные из регистра переносятся в форму налоговой отчётности.

При заполнении декларации 6-НДФЛ необходимо помнить о сроках, установленных статьями НК:

  • ст. 223 — дата фактической выплаты дохода — в случае отпускных и больничных — это день, когда работник реально получил отпускные или больничные;
  • ст. 226 — дата удержания НДФЛ — в тот же день у работника удерживают НДФЛ, то есть работник получает сумму отпускных и пособие по временной нетрудоспособности без суммы удержанного налога;
  • ст. 226.1 — срок перечисления НДФЛ в бюджет — налог, удержанный с отпускных и больничных, необходимо перечислить в бюджет не позже чем в последний день месяца, в котором были выплачены эти пособия.

Как вносить сведения по отпускным в 6-НДФЛ

Статья 136 ТК РФ требует начислить и выдать отпускные не позже трёх дней до начала отпуска. Рассмотрим пример отражения начисленных отпускных и удержанного налога.

В течение трёх дней с момента подписания заявления на отпуск работодатель начисляет сумму отпускных и выдаёт работнику за вычетом налога на доход. Даты начисления денег и удержания с них налога совпадают.

В разделе 1 отчёта 6-НДФЛ отражаются:

  • сумма отпускных (строка 020), в нашем примере — 470000руб.;
  • исчисленный налог (строка 040) — 60554руб.;
  • удержанный налог (строка 070) — 60554 руб.

В разделе 2 по строкам 100 — 140 суммы отпускного пособия и налога в разрезе видов отражаются в том месяце, в котором были начислены и выданы:

Источник:

Больничный лист в 6-НДФЛ | Как отразить больничный в 6-НДФЛ на примере — Контур.Бухгалтерия

Компании и ИП являются налоговыми агентами по НДФЛ своих сотрудников. Налог удерживается из доходов работника и затем направляется в бюджет самим работодателем. Налогообложению подлежит не только зарплата, но и другие перечисления в пользу сотрудников, в том числе, пособия по временной нетрудоспособности. Они выплачиваются в следующих ситуациях:

  • заболевание или травма сотрудника;
  • уход за заболевшим членом семьи;
  • карантин сотрудника, его ребенка (детей) или недееспособных членов семьи;
  • протезирование в стационаре медицинского учреждения;
  • долечивание в санаторно-курортных учреждениях России после лечения в стационаре медучреждения.

Для получения пособия по временной нетрудоспособности физическое лицо представляет в организацию листок нетрудоспособности. Здесь мы рассказывали, как проверить подлинность больничного листа.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/raschety/kak-otrazit-bolnichnyj-v-6-ndfl-primer.html

Юрист ответит
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: