Базовая доходность установленная налоговым законодательством. Физические показатели и базовая доходность енвд

Содержание
  1. Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год таблица
  2. Что такое базовая доходность ЕНВД и физический показатель
  3. Корректирующие коэффициенты К1, К2
  4. Базовая доходность налога ЕНВД
  5. Что такое базовая доходность ?
  6. Базовая доходность  ЕНВД для сферы услуг
  7. Базовая доходность  ЕНВД для торговли
  8. Базовая доходность ЕНВД общепит
  9. Базовая доходность ЕНВД для наружной рекламы
  10. Базовая доходность ЕНВД аренда недвижимости
  11. Базовая доходность аренда земельных участков
  12. Расчёт ЕНВД в 2015 году: базовая доходность и физические показатели
  13. Формула расчёта ЕНВД
  14. Что такое базовая доходность по ЕНВД?
  15. Величина базового дохода при «вменёнке»
  16. Базовая доходность по услугам
  17. База доходности розничной торговли
  18. БД общепита
  19. Условная доходность рекламных услуг
  20. Услуги по аренде и ЕНВД
  21. Как рассчитывается ЕНВД?
  22. Плательщик ЕНВД
  23. Расчет ЕНВД
  24. Физические показатели и базовая доходность ЕНВД
  25. Корректирующие коэффициенты К1 и К2
  26. Формула расчета и уплата ЕНВД
  27. Пример расчета ЕНВД
  28. Помощь при расчете ЕНВД
  29. Величина базовой доходности ЕНВД в 2019 году
  30. Налогообложение индивидуального предпринимательства и базовая доходность
  31. Алгоритм правильного расчета: на что стоит обратить внимание?
  32. Нормативная регуляция вопроса о базовой доходности
  33. Формула расчета ЕНВД при номинальной доходности
  34. Репортаж о ставке для начинающих предпринимателей

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год таблица

Базовая доходность установленная налоговым законодательством. Физические показатели и базовая доходность енвд

Одним из распространенным и порой весьма выгодным налогом, который относится к специальным режимам налогообложения является ЕНВД – единый налог на вмененный доход, рассчитываемый для определенных видов деятельности. Рассмотрим порядок его расчета, для этого потребуется знать ряд параметров, таких как базовая доходность, корректирующие коэффициенты и величина физического показателя.

Что такое базовая доходность ЕНВД и физический показатель

Специальный режим учета в виде ЕНВД может быть применен как организациями, так и индивидуальными предпринимателями, порядок расчет, форма отчетности, сроки сдачи декларации по нему и порядок оплаты налога у них одинаков, как и все расчетные коэффициенты. Все правовые вопросы по этому налогу регламентируются 2й частью НК РФ, главой 26.3.

Один из существенных плюсов данной системы налогообложения является то, что доход налогоплательщика не влияет на размер налогов, т.к.

для его расчета используется понятие базовой доходности, которая устанавливается государством для отдельных видов деятельности.

Номинально она представляет собой доход по каждой условной единице, по которой извлекается прибыль, это могут быть работники, площадь помещения, из расчета за 1 кв. метр, 1 посадочное место и иные показатели.

Вторым показателем, который используется при расчете налога является физический показатель. Если величина базовой доходности при расчете ЕНВД будет неизменным, то второй показатель, участвующий в расчет, установлен налогоплательщиком и может быть изменен в течение налогового периода.

И как уже сказали, в зависимости от объекта налогообложения показатель может принимать разные значение, например, количество работников, скажем при Автосервисе – общее число сотрудников, при  розничной торговле используется площадь помещения в квадратных метрах и т.д.

Корректирующие коэффициенты К1, К2

В формуле расчета ЕНВД используются два коэффициента, которые устанавливаются правительством:

К1 – коэффициент – дефлятор, ежегодно устанавливается правительством РФ в конце года на каждый последующий год

К2 – местный коэффициент, который устанавливается так же на год, устанавливаемый органами самоуправления местной власти по каждому виду услуг (можно уточнить его в своей ФНС, куда сдается отчетность)

Значение корректирующего коэффициента К1 на 2015 и 2016 год установлено 1,798. В 2017 году данный коэффициент не изменился.

Формула расчета ЕНВД

Формула расчета налога едина, как для предпринимателей, так и для организаций:

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

В данной формуле ЕНВД – это расчетное значение налога за период

БД – показатель базовой доходности, который устанавливается на уровне государства, указаны ниже в таблице

ФП – величина физического показателя, в зависимости от объекта налогообложения может быть: площадь торгового зала, количество работников и т.д.

К1 и К2 – корректирующие коэффициенты

15 процентов это установленная ставка по ЕНВД

Внимание! Для расчета можно воспользоваться нашим онлайн калькулятором.

Вид оказываемых услугВеличина физического показателяВеличина базовой доходности (мес. рублей)
Ремонт, тех. обслуживание и мойка автотранспортных средствКол-во работников (в том числе ИП)12000
Предоставление бытовых услугКол-во работников (в том числе ИП)7500
Оказание ветеринарных услугКол-во работников (в том числе ИП)7500
Развозная (разносная) торговля (за исключением торговли: изделиями из драгоценных камней; меховыми изделиями; подакцизными товарами; лекарственными препаратами; оружием и технически сложными товарами бытового назначенияКол-во работников (в том числе ИП)4500
Предоставление услуг общественного питания (посредством объектов организации общепита без зала обслуживания)Кол-во работников (в том числе ИП)4500
Предоставление услуг общественного питания (посредством объектов организации общепита, при наличии зала обслуживания)Площадь зала обслуживания (м2)1000
Платные стоянки ТСПлощадь (м2)50
Предоставление автотранспортных услугКоличество ТС, которые используются для перевозки6000
Розничная торговля при наличии торгового зала (осуществляемая посредством  объектов стационарной сети)Площадь торгового зала (м2)1800
Осуществление розничной торговли в нестационарной торговой сети и стационарной( не имеющей торгового зала)За каждое торговое место9000
Предоставление услуг по временному размещению или проживаниюПлощадь спального помещения (м2)1000
Услуги по аренде на рынках (в других местах торговли) стационарных торговых мест, которые не имеют залы обслуживанияКоличество переданных торговых точек6000
Ведение деятельности по распространению (размещению рекламы)
Наружная реклама, при использовании любых способов нанесения изображения (баннеры, щиты и прочее), за исключением автоматической смены изображенийПлощадь рекламного поля (м2)3000
Наружная реклама при использовании автоматической смены изображенийПлощадь рекламного поля (м2)4000
Реклама с помощью светового или электронного таблоПлощадь рекламного поля, табло (м2)5000
Размещение рекламы на любых транспортных средствах, на прицепах к ним, в том числе на судахКоличество ТС, на которых размещена реклама10000

Возможно вам также будет полезно:

Образец заполнения декларации по ЕНВД с 2015 года.
Порядок уменьшения Вмененки на суммы платежей в Пенсионный фонд.

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/bazovaya-dohodnost-v-2015-godu-dlya-envd.html

Базовая доходность налога ЕНВД

Базовая доходность установленная налоговым законодательством. Физические показатели и базовая доходность енвд

Доброго времени суток! Продолжаем раскрывать подробности о налогообложении ЕНВД и поговорим сегодня о таких показателях налога ЕНВД как базовая доходность и физический показатель.

Базовая доходность и физический показатель – это основные составляющие формулы для расчета налога ЕНВД именно они существенным образом влияют на размер налоговой базы в последствии с которой будет начисляться налог ЕНВД.

Если рассматривать формулу для расчета налога, то Вы увидите что, 

ЕНВД= БД*ФП*К1*К2*15%

БД и ФП как раз и есть аббревиатуры базовой доходности и физического показателя.

Что такое базовая доходность ?

Базовая доходность – это размер условной месячной доходности с одной единицы физического показателя. К базовой доходности каждого вида деятельности привязан физический показатель и он является ее неотъемлемой частью.

Стоит отметить что размер базовой доходности и физического показателя не меняется из года в год и базовая доходность 2010 года точно такая же как 2014,2015 и 2018 года, последним написал 2018 так как налог ЕНВД вроде должны в 2018 году отменить.

Давайте теперь рассмотрим размеры базовой доходности и величины физических показателей для каждого вида деятельности:

Базовая доходность  ЕНВД для сферы услуг

  1. В сфере бытовых услуг размер базовой доходности составляет 7 500 руб. Физическим показателем в данном случае выступает количество работников занятых в сфере деятельности включая самого предпринимателя.

    Например: если предприниматель работает без работников то тогда ФП будет равен 1, если он возьмет на работу себе 1 работника то тогда ФП будет равен 2 ( 1 – это сам предприниматель + 1 – это наемный работник);

  2. Сфера услуг связанная с автотранспортом (ремонт, ТО, мойка машин), базовой доходностью для данных услуг будет 12000 руб.

    , физическим показателем так же как и в случае с бытовыми услугами будет количество работников занятых в деятельности включая самого предпринимателя. Например: У Вас автомойка на которой работает 5 человек, в данном случае базовой доходностью будет 12000 руб.

    , а размер физического показателя будет равен 6 (5 работников + 1 предприниматель);

  3. Услуги по предоставлению в аренду мест автостоянки имеют базовую доходность 50 руб. за 1 кв.м., физическим показателем в этом случае будет площадь автостоянки. Например: У Вас парковка площадью 100 кв.м.

    , в этом случае базовая доходность будет 50 руб., а физический показатель 100 (по количеству квадратных метров стоянки);

  4. Услуги по грузоперевозкам имеют базовую доходность 6000 руб., а физическим показателем будет количество автомобилей задействованных в грузоперевозках.

    Например: У Вас 2 автомобиля газель занимаются грузоперевозками, значит базовая доходность будет 6000 руб., а физический показатель будет равен 2 (так как 2 автомобиля);

  5. Услуги пассажирских перевозок имеют базовую доходность 1500 руб.

    , физическим показателем в этом случае будет количество посадочных мест (по паспорту автомобиля) всех автомобилей который у Вас занимаются этой деятельностью. Например: У Вас занимается перевозками пассажиров  1 автомобиль марки газель, число посадочных мест в которых (по паспорту 7). Значит базовая доходность будет 1500 руб., а физический показатель будет равен 7 (количество посадочных мест автомобиля).

Базовая доходность  ЕНВД для торговли

  1. Стационарная розничная торговля имеющая торговый залы обслуживания покупателей к ним можно отнести бутики, магазины и павильоны площадь которых более 5 кв.м. Базовая доходность составляет 1800 руб. за 1 кв. м., физическим показателем в данном случае будет количество квадратных метров. Например: У Вас бутик продажи одежды площадью 11 кв.м.

    , в этом случае базовая доходность будет 1800 руб., а физический показатель 11 (количество квадратных метров площади);

  2. Стационарная розничная торговля не имеющая залов обслуживания посетителей (торговых залов), сюда же относится и нестационарная торговля, площадь которой меньше 5 кв.м.

    – это называется торговым местом (место на рынке, ларек или киоск)  в этом случае базовая доходность будет равна  9000 руб., а физическим показателем выступает количество торговых мест у предпринимателя. Например: У Вас на рынке 2 точки (одна с овощами, а вторая с мясом), в этом случае у Вас базовая доходность будет 9000 руб.

    , а физический показатель будет равен 2 (по количеству торговых точек);

  3. Стационарная розничная торговля не имеющая залов обслуживания (торговых) залов, а так же нестационарная розничная торговля площадь которой более 5 кв.м.. В этом случае базовая доходность будет 1800 руб. за кв.м.

    , а размер физического показателя напрямую будет зависеть от количества квадратных метров площади. Например: У Вас киоск площадью 10 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 1800 руб. за кв.м., а физический показатель будет равен 10 (размер площади киоска);

  4. Розничная торговля через торговые автоматы – базовая доходность в данном случае равна 4 500 руб.

    , физическим показателем будет количество торговых автоматов. Например: У Вас 3 торговых автомата расположенных в ТЦ Вашего города, в данном случае базовая доходность будет 4500 руб., а физический показатель будет равен 3 (количество торговых автоматов);

  5. Разносная и развозная торговля имеет базовую доходность 4500 руб.

    , а физическим показателем будет количество работников занятых в данном бизнеса плюс сам предприниматель. Например: У Вас 2 работника ходят по домам и предлагают купить какой-нибудь товар (какой совершенно не принципиально), в данном случае базовая доходность будет 4500 руб., а физическим показателем будет 3 (2 работника + 1 предприниматель).

Базовая доходность ЕНВД общепит

  1. Деятельность в сфере общепита с залом обслуживания посетителей (кафе, бар, ресторан, столовая и т.д.). Для данной деятельности базовой доходностью будет 1000 руб. за кв.м., а физическим показателем в данном случае будет площадь зала обслуживания посетителей.

    Например: У Вас кафе с залом обслуживания посетителей 120 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 1000 руб., а физическим показателем 120 (площадь зала обслуживания посетителей);

  2. Деятельность в сфере общепита без зала обслуживания посетителей (чебуречная, продажа хот-догов и т.д.

    ), в данном случае размер базовой доходности равен 4500 руб., а физическим показателем будет количество работников занятых в этой деятельности включая самого предпринимателя. Например: Вы продаете хот-доги на улице готовя их самостоятельно прямо на глазах у покупателей, в данном случае базовая доходность будет 4500 руб.

    , а величина физического показателя равна 1 (1 предприниматель без работников).

Базовая доходность ЕНВД для наружной рекламы

  1. Рекламные конструкции с автоматической сменой картинки. Базовая доходность для такой деятельности 4000 руб. кв.м., а физический показатель размер рекламной площади. Например: У Вас рекламная конструкция с автоматической сменой изображения,  площадью 9 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 4000 руб.

    , а физический показатель будет равен 9 (площадь информационного поля);

  2. Реклама на электронных табло (включает плазменные панели). Базовая доходность будет равна 5000 руб. за кв.м., а физическим показателем будет размер площади экрана. Например: У Вас плазменная панель площадью 8 кв.м.

    , в данном случае базовая доходность равна 5000, а размер физического показателя будет равен 8 (площадь табло – экрана);

  3. Остальные виды рекламы с использованием рекламных конструкций (включает билборды). Базовая доходность 3000 руб. за кв.м., а физический показатель – это площадь рекламы.

    Например: У Вас билборд площадью 2*3м, в данном случае базовая доходность будет 3000 руб., а физический показатель будет равен 6 (2*3 (6 метров площадь рекламы));

  4. Наружная реклама на транспорте. Базовая доходность равна 10000 руб. за 1 транспортное средство, а физический показатель как понятно будет количество транспортных средств задействованных в данной деятельности.

    Например: У Вас 5 автомобилей на которых Вы размещаете рекламу, в данном случае базовая доходность равна 10000 руб., а физический показатель равен 5 (количество автомобилей которые задействованы в данном бизнесе).

Базовая доходность ЕНВД аренда недвижимости

  1. Аренда жилой недвижимости (хостелы, мини-гостиницы). Базовая доходность будет равна 1000 руб. за 1 кв.м., физический показатель будет равен площади сдаваемой в аренду. Например: У Вас хостел площадью 65 кв.м., в данном случае базовая доходность равна 1000 руб.

    , а размер физического показателя равен 65 (в нашем случае площадь хостела);

  2. Аренда стационарной торговой площади либо площади сдаваемой под общепит площадь которых меньше 5 кв.м. Базовая доходность равна 6000 руб.

    за торговое место, физическим показателем является количество сдаваемых в аренду торговых мест. Например: Вы сдаете 1 точку на рынке площадь которой 4 кв.м., в данном случае базовая доходность будет равна 6000 руб.

    , а физический показатель равен 1 (так как Вы сдаете 1 точку);

  3. Аренда стационарной торговой площади либо площади сдаваемой под общепит площадь которых более 5 кв.м. Базовая доходность при сдаче в аренду таких площадей равна 1200 руб. за кв.м.

    , физическим показателем является размер площади сдаваемой в аренду. Например: Вы сдаете в аренду торговую площадь размером 25 кв.м., в данном случае базовая доходность будет равна 1200 руб., а физический показатель равен 25 (размер площади сдаваемой в аренду).

Базовая доходность аренда земельных участков

  1. Аренда земельных участков сдаваемых для размещения на них стационарных или не стационарных торговых площадей размером до 10 кв.м. Базовой доходностью будет 10000 руб., а физическим показателем количество земельных участков сдаваемых в аренду. Например: У Вас есть 2 земельных участка площадь которых 6 и 9 кв.м.

    , в данном случае базовая доходность будет 10000 руб., а физический показатель будет равен 2(по количеству сдаваемых участков);

  2. Аренда земельных участков под торговлю площадью более 10 кв.м. Базовая доходность будет равна 1000 руб. за кв.м., а физический показатель равен площади сдаваемой в аренду.

    Например: Вы сдаете в аренду под киоск земельный участок площадью 20 кв.м., в этом случае базовая доходность равна 1000 руб., а физический показатель будет равен 20 (размер площади сдаваемого в данном случае земельного участка).

Вот в общем-то и все что я хотел написать про базовую доходность и физический показатель который к ней привязан.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Для тех у кого остались вопросы или Вас просто интересует тема бизнеса существует моя группа социальной сети ВКОНТАКТЕ “Секреты бизнеса для новичка”, все консультации в группе бесплатны.

Удачи в бизнесе! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/bazovaya-dokhodnost-envd/

Расчёт ЕНВД в 2015 году: базовая доходность и физические показатели

Базовая доходность установленная налоговым законодательством. Физические показатели и базовая доходность енвд

Система налогообложения ЕНВД – один из специальных налоговых режимов для предпринимателей, работающих преимущественно в сфере мелкой розницы и услуг населению. «Вменёнка» применяется только для тех видов деятельности, перечень которых установлен местными органами власти, основываясь на списке, утвержденном Налоговым Кодексом РФ.

Ранее такая схема использовалась принудительно: ИП, подпадавшим под определённые параметры, не оставалось другого выбора, как работать на «вменёнке». С 2013 года наличие «вменённых» видов деятельности не обязывает предпринимателя переходить на ЕНВД, если эта налоговая система его не устраивает.

Очевидными преимуществами данного режима являются минимальная отчётность и несложное исчисление суммы единого налога. ЕНВД заменяет собой ряд сборов, обязательных для ИП, работающих на общей системе.

15%-ный налог определяется по простой формуле, исходя из величины вменённого дохода. Под вменённым в данном случае понимается условный доход, который может получить предприниматель по конкретному виду деятельности в конкретном регионе.

В основе такого подхода лежит понятие базовой доходности – той минимальной выгоды, которую, по мнению государства, должен извлекать ИП, занимающийся отдельными видами торговли и обслуживания населения.

Формула расчёта ЕНВД

Рассмотрим формулу расчёта единого налога по «вменёнке»:

ЕНВД = (БД х ФП х К1 х К2 х 15%), где ЕНВД –величина налога (в рублях) за один месяц; БД –базовая доходность по определённому виду деятельности, установленная налоговым законодательством; ФП –физический показатель деятельности предпринимателя (число сотрудников, площадь торговых помещений, численность автопарка и т.д., в зависимости от вида работ и услуг, предоставляемых ИП); К1 –коэффициент-дефлятор, единый для всех предприятий, устанавливается на текущий год Правительством РФ; К2 –корректирующий коэффициент, утверждённый по каждому виду услуг органами местного самоуправления для своего региона, сроком на 1 год и более;

15 % –действующая ставка единого налога.

Поскольку отчётность и оплата ЕНВД происходят поквартально (до 20 и 25 числа месяца, следующего за отчётным, соответственно), величина рассчитанного по формуле налога умножается на 3 месяца.

Предприниматель имеет право снизить размер единого налога на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды за своих работников (не более 50 % от суммы платежей за наёмный персонал). Для ИП без работников налоговую базу можно уменьшить на 100 % суммы фиксированных страховых выплат за самого предпринимателя.

Что касается коэффициентов, то в 2014 году:

  • К1 равен 1,672;
  • К2 – корректирует базовую доходность в пределах 0,005 – 1 пунктов, а конкретный размер коэффициента предпринимателю нужно узнавать в налоговой инспекции по месту деятельности.

Отдельно рассмотрим основные составляющие формулы, определяющие размер налога индивидуального предпринимателя при ЕНВД – базовую доходность и физические показатели.

Что такое базовая доходность по ЕНВД?

Под базовой месячной доходностью налоговое законодательство имеет в виду денежную сумму, соответствующую условной доходности определённого вида деятельности на одну единицу физического показателя.

«Условной» эта доходность считается, поскольку не зависит от реальных результатов работы предпринимателя.

Она «назначается» правительством по каждому «вменённому» виду товаров и услуг в расчёте на 1 работника / 1 «квадрат» торговой площади / 1 посадочное место пассажирского автопарка и других физических показателей, характеризующих данный вид деятельности.

Соответственно, физическим показателем при ЕНВД будет совокупность этих единиц, непосредственно участвующих в производстве и предоставлении услуг.

Величина базового дохода при «вменёнке»

Какие размеры базовой доходности ЕНВД действуют в 2014 году? Статья 346.29 НК РФ содержит полный перечень «вменённых» видов деятельности с соответствующими им коэффициентами доходности и физическими показателями. Вот некоторые из них.

Базовая доходность по услугам

  1. Бытовые услуги (по ОКУН – классификатору услуг населению), начиная от клининга и заканчивая строительными работами, частные уроки, ветеринарная медицина и т.д. – имеют БД, равную 7500 рублей на одного работника. ФП составляет число всех сотрудников предприятия, включая самого индивидуального предпринимателя.
  2. Ремонт, обслуживание автомобилей и автомойки дают условную доходность в 12000 рублей на человека, а физический показатель аналогичен ФП бытовых услуг.
  3. Платные автостоянки с точки зрения налогового законодательства приносят условный доход в 50 рублей на «квадрат» парковочной площади. Физический показатель – метраж автомобильной площадки.
  4. БД грузовых перевозок рассчитывается на каждую транспортную единицу в размере 6000 рублей. При исчислении вменённого дохода учитывают количество всех автомобилей, принимающих участие в транспортировке грузов, при этом их должно быть не больше 20.
  5. Пассажирский транспорт (такси, маршрутки) обладает доходностью 1500 рублей с одного посадочного места, соответственно, физическим показателем является общее число посадочных мест пассажирского автопарка предприятия, не превышающего 20 машин.

База доходности розничной торговли

  1. Стационарные объекты розничной торговли площадью менее 150 кв.м (павильоны, магазины) облагаются ЕНВД на основе базовой доходности 1800 рублей за единицу площади. В расчёт включается метраж торгового зала.

  2. Стационарная розница без торговых залов с общей площадью помещения до 5 кв.м, то есть ларьки, киоски, палатки – имеет БД 9000 рублей на одно торговое место. ФП равен числу таких мест.
  3. Ларьки и киоски, нестационарные точки торговли площадью свыше 5 кв. м работают с условной доходностью 1800 рублей, которую при расчёте налога умножают на всю торговую площадь в метрах.
  4. БД для автоматов по продаже розничных товаров составляет 4500 рублей. ИП платит налог за все имеющиеся у него аппараты.
  5. При выездной торговле в качестве ФП учитывается численность работников, а БД – 4500 рублей на каждого из них.

БД общепита

  1. Доходность предприятия общественного питания (столовая, кафе, пиццерия), имеющего зал для обслуживания клиентов площадью до 150 кв.м, составляет 1000 рублей на единицу площади. В качестве ФП учитывается размер зала для посетителей.
  2. БД и ФП услуг по организации питания вне стационарного помещения (обеды в офис, доставка на дом) такие же, как у выездной торговли.

Условная доходность рекламных услуг

  1. Рекламное агентство, размещающее рекламу клиентов на транспорте, оплачивает ЕНВД исходя из базы 10000 рублей за одно задействованное транспортное средство.

    Величина налога зависит от общего числа таких транспортных средств.

  2. Услуги по размещению наружной рекламы на уличных конструкциях облагаются налогом от площади рекламной поверхности.

    Условная база дохода – от 3000 до 5000 в зависимости от типа конструкции.

Услуги по аренде и ЕНВД

  1. Индивидуальный предприниматель, занимающийся сдачей в аренду жилой недвижимости (квартиры, дома, гостиницы), при исчислении налога использует БД в 1000 рублей за «квадрат». Учитывается общая площадь жилья, и она не должна превышать 500 кв.м.

  2. Сдача помещений размером свыше 5 кв.м. под стационарную торговлю и общепит облагается налогом по базе 1200 рублей за метр площади. ФП – метраж всего нежилого помещения.
  3. Для налогоплательщика – собственника земли, передающейся в возмездное пользование под торговые объекты, важен размер участка. При площади до 10 кв. м облагаться ЕНВД будет число сданных в аренду участков (БД= 10000 рублей за каждый), свыше 10 кв.

    м – площадь земли по базе 1000 за квадрат.

По любому из вышеперечисленных видов услуг ИП может потерять право на «вменёнку», если численность его персонала превысит 100 человек.

Стоит отметить, что под ЕНВД подпадают определённые виды деятельности, а не сам налогоплательщик, зарегистрированный в качестве ИП. Это означает, что предприниматель, имеющий широкий перечень услуг, вынужден вести раздельный учёт по «вменённым» и «невменённым» видам.

При наличии нескольких услуг, идущих по ЕНВД, налоги рассчитывается по каждому из них отдельно, но при этом вносятся в одну декларацию и оплачиваются также единой суммой.

Источник: https://dezhur.com/mag/raschet-envd-v-2014-godu-bazovaya-dohodnost-i-fizicheskie-pokazateli.html

Как рассчитывается ЕНВД?

Базовая доходность установленная налоговым законодательством. Физические показатели и базовая доходность енвд

В отличие от принципов, положенных в основу налогообложения юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, введение единого налога на вмененный доход (иначе ЕНВД) призвано определять налоговые отношения применительно к некоторым видам предпринимательской деятельности.

Главной особенностью системы единого налогообложения является то, что взимание налога производится с вмененного (рассчитанного предварительно), а не с полученного де-факто, дохода.

Именно поэтому данную систему легко сочетать с процедурами общего и упрощенного налогообложения. С 2013 года ЕВНД из категории обязательных процедур перевели в разряд добровольно уплачиваемых.

Регулирование действий налогоплательщика в подобном случае осуществляется отдельной главой Налогового Кодекса РФ 26.3.

Плательщик ЕНВД

Под это определение могут подпадать как организации, так и индивидуальные предприятия, осуществляющие свою деятельность в рамках, определенных соответствующими разделами налогового кодекса и заинтересованные в применении системы единого налога. Исключениями к использованию ЕВНД являются:

  • Очень крупные налогоплательщики;
  • Субъекты, осуществляющие свою деятельность в сфере услуг организации общественного питания в общеобразовательных, лечебных или социальных учреждениях;
  • Организации с долевым участием сторонних субъектов предпринимательской деятельности превышающим 25% (за исключениями оговоренными ст.346.26 НК);
  • Организации с числом сотрудников, в подотчетном периоде, превышающим 100 человек;
  • Организации и ИП, передавшие в аренду АЗС и АГЗС.

Кроме того, единый налог не предусмотрен для предпринимательской деятельности, осуществляющейся согласно договорам о совместной деятельности, или в случаях использования доверительного управления имуществом.

Виды деятельности, облагаемые по системе единого налога, оговорены п.2 ст.346.26 НК.

Кроме того, дополнительно существуют региональные законодательные акты, определяющие перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащим обложению ЕНВД.

Мы написали отдельную статью про виды деятельности, попадающие под ЕНВД. Все плюсы и минусы УСН тут: налогооблажение, отчетность, бухгалтерия.

Расчет ЕНВД

Как посчитать ЕНВД? Процесс расчета единого налога достаточно прост. Налоговой базой при его расчете считается вмененный доход организации или индивидуального предпринимателя.

Вмененным доходом (ВД) принято считать потенциально возможный доход, расчет которого производится на основании ряда факторов, лежащих в основе его получения. Величина данного показателя определяется согласно формуле:

ВД = БД х ФП,

где БД – это показатель базовой, или условной, месячной доходности (в денежном эквиваленте), для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности; а ФП является значением физического показателя, также определенным для каждого вида деятельности.

Согласно Налоговому кодексу для каждого вида деятельности определен свое значение физического показателя и базовой доходности. К примеру, в сфере услуг — это число работников, для розничной торговли – каждый квадратный метр торгового зала.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Базовая доходность для каждого конкретного отчетного налогового периода, в зависимости от особенностей региона и ведения предпринимательской деятельности регулируется при помощи специальных корректирующих коэффициентов ЕНВД — К1 и К2.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

К1, так называемый корректирующий коэффициент-дефлятор (т.е. учитывающий инфляцию), устанавливаемый федеральным законодательством. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.

К2 – коэффициент, определяющий базовую доходность (устанавливается местными властями). Данный коэффициент учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности (перечень товаров и услуг), периодичность и время работ, величину доходов, региональные особенности и пр. Значения этого показателя определяются каждым субъектом РФ ежегодно и могут колебаться в пределах от 0,01 до 1.

Формула расчета и уплата ЕНВД

Величина ставки ЕВНД составляет 15% от общего показателя вмененного дохода, расчетным налоговым периодом принято считать квартал.

Ежемесячный расчет налога может быть получен согласно следующей формуле:

ЕНВД = ВД х К1 х К2 х 15%(ставка налога).

При изменении физических показателей предприниматель рассчитывает величину единого налога с учетом произошедших изменений (на начало текущего месяца).

Сроки уплаты ЕНВД (единого налога) согласно итогам налогового периода ограничиваются 25 числом первого месяца следующего налогового периода.

В случае, если плательщик единого налога занимается несколькими видами деятельности, входящими в сферу налогообложения ЕНВД, он обязан рассчитывать и выплачивать налог отдельно по каждому виду предпринимательской активности.

Организация или индивидуальное предприятие, осуществляющие свою деятельность, подпадающую под действие единого налога, помимо него должны произвести в бюджет следующие выплаты:

  • на доходы физических лиц;
  • взносы в различные внебюджетные фонды;
  • при наличии в собственности земельного участка – земельный налог;
  • при наличии в собственности транспортных средств – транспортный налог;
  • при условии водопользования особого или специализированного типа (забор воды, использование акватории водоемов для производственных целей) – водный налог.

Организации и индивидуальные предприниматели, добровольно ставшие плательщиками единого налога, освобождаются от ряда других выплат:

  • налога на прибыль – для организаций, налога на доходы физического лица – для индивидуальных предприятий;
  • НДС, или налога на добавленную стоимость (исключая налог при ввозе товара на территорию Российской Федерации).
  • налога на имущество;

Также размеры выплат по ЕНВД могут быть уменьшены за счет следующих категорий отчислений:

  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, за тот же период времени, в той же сфере деятельности, по которой уплачивается ЕНВД;
  • страховых взносов, выплаченных индивидуальными предпринимателями, и пособий по временной нетрудоспособности.

Однако при этом не допускается уменьшения суммы ЕНВД более чем на 50% в отношении обязательных страховых взносов пенсионного страхования и выплат по больничным.

Пример расчета ЕНВД

В качестве примера можно рассмотреть поквартальный расчет единого налога для непродовольственного магазина розничной торговли. Допустим, что используемая полезная площадь торговой точки составляет 75 кв.м.

При базовой доходности на 1 кв.м установленной в 1800 рублей, величине физического показателя в 75 кв.м. и соответствующих коэффициентах:

К1 – 1,148 и К2 – 0,7,

величина налоговой базы будет получена путем следующих расчетов:

1800 руб. х 75 кв.м х 3 (месяца) х 1,148 х 0,7 = 325458 рублей

В таком случае сумма единого налога составит:

325458 х 15/ 100 = 48819 рублей

В случае если торговое предприятие выплатило за квартал обязательные страховые взносы на пенсионное страхование в сумме 22760 рублей, этот показатель составит менее 50% от общей суммы налога.

Разница между полученным значением ЕНВД и обязательными страховыми взносами будет равна:

48819 – 22760 = 26059 рублей

Итого предприятию надлежит выплатить в бюджет единый налог в сумме 26059 рублей.

Если ЕНВД вам не подходит, подойдет другая система налогооблажения для ООО. Изучайте и переходите на свою.

Только здесь есть информацию про бланки строгой отчетности.

Советы по заполнению 3-НДФЛ: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblazhenie/kak-zapolnit-deklaratsiyu-3-ndfl.html

Помощь при расчете ЕНВД

Облегчить проведение расчетов помогут многочисленные налоговые он-лайн калькуляторы, предоставленные пользователям как Федеральной налоговой службой (http://213.24.63.177/nalog_calc/index.php?type_form=envd), так и различными специализированными сайтами (http://ipipip.ru/envd/).

Источник: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/kak-rasschityivaetsya-envd.html

Величина базовой доходности ЕНВД в 2019 году

Базовая доходность установленная налоговым законодательством. Физические показатели и базовая доходность енвд

Многие предприниматели интересуются вопросом – что такое условная базовая доходность, и каким образом ее правильно рассчитать? Величина условной базовой доходности определяется законодательным путем.

Это статичная финансовая сумма, которая не имеет ничего общего с реальными доходами индивидуального предпринимателя, поскольку вычисляется данная динамика абсолютно теоретическим путем.

Рассматриваемая величина представляет собой индекс условного уровня доходов по определенному виду предпринимательской деятельности, в расчете на отдельно взятый физический показатель. Реальная валовая выручка при этом не учитывается.

Может показаться, что получаемая подобным образом интегральная сумма налогообложения является абсолютно неприменимой к реальной действительности и конкретному предпринимателю, но это не так. Размер базовой доходности высчитан достаточно тщательно для каждой категории предпринимательства, и постоянно обновляется в связи с трансформацией социально-экономических реалий.

Налогообложение индивидуального предпринимательства и базовая доходность

Отечественная налоговая система достаточно внимательно относится к регулированию вопроса динамики экономического роста индивидуального предпринимателя.

Стоит помнить, что, согласно юридическим нормативам, ИП является физическим лицом, и его правовой статус во многом обладает значительной спецификацией.

Выручка, полученная индивидуальным предпринимателем в результате осуществления его деятельности, подлежит налогообложению согласно системе единого налога, действующего для ИП, официально зарегистрировавших свой статус и своевременно подавших заявку на переход на новую систему налогообложения.

Впрочем, на 2019 год предусмотрено внедрение ряда налоговых послаблений, направленных на либерализацию сферы регулирования деятельности индивидуального предпринимательства.

Ожидаются также и определенные изменения в области расчета величины, в которой определяется базовая доходность.

Данный показатель также влияет на формирование общего индекса налогообложения ИП, что, в свою очередь, сказывается на величине реально получаемой выручки.

Алгоритм правильного расчета: на что стоит обратить внимание?

Чтобы правильно рассчитать базовую доходность предприятия, важно помнить несколькоосновныхмоментов.

Валовая выручка любого предпринимателя и базовая доходность – это две совершенно разные вещи.

Первая категория зависит от уровня продуктивности труда предпринимателя, объема продажей, экономичной конъюнктуры и многих других факторов, формирующих современный рынок.

Второе же понятие имеет исключительно номинальное, юридически регулируемое наполнение и относится скорее к сфере фискальной регуляции и рассчитать его можно лишь с учетом широкого спектра финансово-юридических маркеров.

На 2019 год основными факторами, согласно которым рассчитывается базовая доходность, являются следующие показатели:

  • определенная категория деятельности;
  • количество работников;
  • имеющиеся в наличии «посадочные места»;
  • метраж помещения, в котором осуществляется предпринимательская деятельность субъекта.

Стоит отметить, что отдельно взятые предприятия могут характеризоваться и другими физическими показателями, не предусмотренными в общем списке.Все зависит от конкретной ситуации, и здесь налоговое законодательство проявляет удивительную гибкость.

Только в совокупности рассмотренные факторы составляют величину унифицированного физического показателя для единого налога на вмененный доход (ЕНВД), предусмотренного для индивидуального предпринимательства.

Все обозначенные показатели формируют определенную величину установленной законодательством финансовой эффективности – это и есть базовая доходность, которая может коррелироваться с учетом других факторов экономического и физического характера. Динамика реальных доходов предпринимателя при этом не учитывается – за основу расчета берется среднестатистический показатель, выведенный с помощью специальной экономической формулы.

Нормативная регуляция вопроса о базовой доходности

Правильно рассчитать показатель такого финансового интеграла, как базовая доходность, применимого к конкретному предпринимателю, можно лишь с учетом конкретной сферы деятельности. При этом валовая выручка никак не влияет на вычисление данного показателя.

Это положение довольно детально прописано в статье 346.29 в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Согласно установленным налоговым законодательством стандартам группой ведущих экономических экспертов была даже разработана специальная таблица, согласно которой можно установить уровень базовой доходности для каждого отдельно взятого предприятия.

В данной таблице на основании указанной сферы деятельности и конкретного физического показателя можно четко определить уровень регламентированного базового дохода.

Относительно сфер индивидуального предпринимательства, то они, согласно обозначенным нормативам налогового законодательства, подразделяются по таким основным группировкам:

  • бытовой сервис;
  • ветеринария;
  • ремонт, техническое обслуживание и мойка автомобильного транспорта;
  • хранение автотранспорта (платные стоянки);
  • перевозка грузов и пассажиров;
  • осуществление розничной торговли;
  • осуществление развозной либо разносной торговли;
  • торговля при помощи торговых автоматов;
  • общественное питание;
  • наружная реклама, ее изготовление и распространение;
  • спектр услуг, связанных с временным размещением постояльцев;
  • временная передача торговой площади, расположенной в локациях, не предусматривающих индивидуального обслуживания клиентов.

Уровень базовой доходности таких ИП, с учетом возможных физических факторов составляет в среднем от 4 до 10 тысяч рублей в месяц (действительная выручка не учитывается).

При этом стоит учитывать абсолютную условность данной цифры, необходимой лишь для формирования индекса ЕНВД.

Рассчитать сумму налогообложения при учете суммы ежемесячной валовой выручки практически невозможно, и на сегодняшний день налоговое законодательство РФ не ставит перед собой таких задач.

Формула расчета ЕНВД при номинальной доходности

Относительно упомянутой выше специальной формулы, согласно которой может быть рассчитан ЕНВД и установлена нормативная базовая доходность для конкретного субъекта предпринимательства, то она представляет собой достаточно простой цифровой алгоритм.

Как уже отмечалось, величина реальной валовой выручки предприятия не влияет на расчет налоговой индексации, которая осуществляется на основе базовой доходности.

Поэтому, чтобы рассчитать сумму ЕНВД, показатель базового дохода умножаем на величину физического показателя деятельности предпринимателя, а также на величину коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно Правительством Российской Федерации, и на величину корректирующего коэффициента для каждого из указанных видов сервиса. При этом получаемая сумма умножается также на 15 % действующей ставки единого налога.

Репортаж о ставке для начинающих предпринимателей

Таким образом, с учетом базовой доходности, получаем тариф налогообложения, применимый к деятельности конкретного предпринимателя, вне зависимости от суммы реально получаемой им выручки, либо динамики финансового развития.

  • ipmaster
  • Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/vedenie/velichina-bazovoj-dohodnosti-envd.html

Юрист ответит
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: