Бухгалтерские проводки по получению услуг. Документ «Поступление товаров и услуг

Содержание
  1. 1С проводки по услугам полученным и реализованным
  2. Какие оформляются документы при получении услуги?
  3. Бухгалтерские проводки при получении услуги
  4. Какие оформляются документы при реализации услуги?
  5. Бухгалтерские проводки при реализации услуги
  6. Оприходование товара: документы, проводки — Контур.Бухгалтерия
  7. Документы для оформления поступления товара 
  8. Универсальный передаточный документ (УПД)
  9. Приемка товаров 
  10. Что делать, если нет сопроводительных документов
  11. Оприходование товара — проводки
  12. Поступление товаров и услуг в 1С 8.3 – проводки с примерами
  13. Приход товара в 1С
  14. Поступление товара в 1С Бухгалтерия 8.3
  15. Поступление услуг в 1С 8.3
  16. Как оформить в 1С поступление услуг и ТМЦ по одной накладной от поставщика?
  17. Поступление товаров и услуг
  18. Проводки по документу
  19. Отражение дополнительных расходов
  20. Регистрация СФ поставщика
  21. Декларация по налогу на прибыль
  22. Декларация по НДС
  23. Поступление товаров и услуг в 1С 8.3: проводки с примерами
  24. Поступление товара на оптовый склад
  25. Документальное оформление приемки товара
  26. Поступление товара на розничный склад
  27. Поступление услуг
  28. Отражение в учете затрат на услуги
  29. Учет операций реализации услуг в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)
  30. Производственные услуги, по которым установлена плановая себестоимость
  31. Услуги по изготовлению продукции из давальческого сырья
  32. Другие услуги – затраты учитываются на счете 20
  33. Услуги торговли
  34. Прочие услуги
  35. Аналитический учет по видам и наименованиям услуг

1С проводки по услугам полученным и реализованным

Бухгалтерские проводки по получению услуг. Документ «Поступление товаров и услуг

Довольно часто, для осуществления финансово – хозяйственной деятельности организации (фирмы) мы используем понятие услуга.

Она может предоставляться организации  контрагентами – поставщиками или оказываться самой организацией сторонним контрагентам – потребителям услуг.

Давайте в данной статье рассмотрим тему, как они предоставляются сторонними организациями и оказываются самой фирмой, а также поясним, какие бухгалтерские проводки по услугам при этих операциям оформляются.

Какие оформляются документы при получении услуги?

Давайте сначала начнём с того, какие виды услуг существуют. В зависимости от сферы деятельности услуги подразделяются на группы:

  • Транспортно-экспедиционного характера;
  • Аудиторские;
  • По аренде, например транспорта, помещений, объектов основных средств и материально — производственных запасов (МПЗ) и другие;
  • Связи, к ним относятся почтовые услуги, а также телефонные и телеграфные, услуги по предоставлению интернета, и другие;
  • Услуги здравоохранения, это услуги медицинских работников в поликлиниках, больницах, клиниках и других подобных учреждениях;
  • Услуги в сфере торговли (услуги специалистов по выкладке товара, консультационные услуги по товару и другие);
  • Услуги образования;
  • Юридические услуги;
  • И другие.

В случае их предоставления организации (фирмы, компании), всегда выступают две стороны:

  • Заказчик (потребитель);
  • Продавец.

Основной документ, который предоставляется при их получении, является — акт выполненных (оказанных) работ (услуг) и второй документ – это счёт-фактура, она оформляется организациями — плательщиками НДС, в основном это фирмы (компании) находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО).

Бухгалтерские проводки при получении услуги

Если услуги поступила раньше чем оплата, то сначала отражаются взаимоотношения с продавцом по полученным затратам, указанным в акте. По дебету счёта указывается затратный счёт, а по кредиту счет 60 субсчёт 01, который в бухгалтерском плане счетов называется «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

При получении (поступлении) разных услуг, указывается по дебету не всегда один тот же счёт учёта, формируются такие проводки по услугам, например:

  • При транспортных затратах —  счёт учёта может быть разный, это может быть:

— Сч. 26, при получении транспортом поставщика канцелярских принадлежностей для офисных работников;

— Сч. 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» при перевозке транспортом сторонней организации реализованного товара контрагенту;

— Сч. 44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную или иную производственную деятельность» при перевозке транспортной организацией продукции собственного производства;

  • Сч. 26, отражается при отправке корреспонденции, при использовании линии интернет;
  • При аудиторских — по дебету указывается сч. 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • Сч. 26, выбирается при получении юридических услуг и консультаций;
  • Сч. 23 «Вспомогательное производство», сч. 20 «Основное производство», сч. 26 « Общехозяйственные расходы» при аренде помещений, складов, зданий, а также оборудования, основных средств;
  • Сч. 08 «Капитальные вложения» при получении оформленной сметы, составленной для строительства объекта основного средства (магазина, склада).
  • И другие.

При выборе счёта затрат необходимо учитывать «на что пошли данные услуги», на содержание управленческого аппарата, то выбираем счёт 26 «Общехозяйственные расходы»; на производство продукции, то выбираем счёт 20 «Основное производство»; на деятельность вспомогательного производства, то выбираем счёт 23 «Вспомогательное производство» или счёт 25 «Общепроизводственные расходы».

При разнесении акта выполненных (оказанных) работ (услуг)и счёт-фактуры, полученных от контрагента (поставщика услуг), не забывайте учитывать отдельно сумму НДС на счёте 19 «Налог на добавленную стоимость», для дальнейшего возмещения данных сумм из Федерального бюджета Российской Федерации.

При осуществлении оплаты услуг на расчётный счёт производятся на счетах бухгалтерского учёта записи по дебету счета 60.01 и по кредиту счёта 51 « Расчётный счёт». После этого взаимные обязательства считаются закрытыми.

Какие оформляются документы при реализации услуги?

При реализации услуги оформляются точно такие же документы, что и при получении, это акт выполненных (оказанных) работ (услуг). В акте должны быть обязательные реквизиты:

  • Дата и наименование документа;
  • Наименование организации, выписавшей акт;
  • Наименование контрагента;
  • операции;
  • Хозяйственная операция, должна быть выражена в натуральном и денежном измерении;
  • Ф.И.О. должностных лиц, подписавших документ;
  • Подписи с двух сторон.

Если организация является плательщиком налога на добавленную стоимость, то вместе с актом выписывается счёт-фактура в двух экземплярах, один экземпляр передаётся контрагенту (покупателю), другой остаётся у продавца.

Бухгалтерские проводки при реализации услуги

При реализации услуг, формируются бухгалтерские проводки по услугам:

  • По выручке по дебету сч. 62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками» по кредиту сч. 90.01 «Выручка»;
  • По списанию фактической себестоимости по дебету сч. 90.02 «Себестоимость продаж» по кредиту сч. 20 «Основное производство» или счёта 23 «Вспомогательное производство»;
  • Отражение налога на добавленную стоимость, если организация является плательщиком НДС по дебету сч. 90.03 «Налог на добавленную стоимость» по кредиту сч. 68.02 «расчёту по НДС»;
  • При оплате услуг по дебету сч. 51 «Расчётный счёт» по кредиту сч. 62.01.

При занесении расходов в бухгалтерскую программу нужно подходить к каждой операции индивидуально и правильно выбирать счёт бухгалтерского и налогового учёта, от этого будет в дальнейшем зависеть, какой финансовый результат будет у вашей компании.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskie-provodki/provodki-po-uslugam.html

Оприходование товара: документы, проводки — Контур.Бухгалтерия

Бухгалтерские проводки по получению услуг. Документ «Поступление товаров и услуг

Для организации эффективного производства важно вести грамотный складской учет. Знание документов, с помощью которых товары оприходуются на склад, поможет защитить свои права и вести учет правильно. Верно оформленное документальное сопровождение защитит от проблем с полученным товаром и облегчит общение с налоговыми органами. 

Документы для оформления поступления товара 

Оприходование товара включает в себя прием и первичный учет поступлений. Принимать товар может материально-ответственное лицо или лицо по доверенности. Поступление товаров сопровождается оформлением первичных документов поставщиком. К ним относятся: 

  • товарная накладная;
  • товарно-транспортная накладная (ТТН) – она нужна, чтобы учитывать движения ТМЦ и рассчитываться за автоперевозки; 
  • счет-фактура. 

Счет-фактуру выписывают, если поставщик платит НДС. Счет-фактура позволяет зачесть НДС на полученный товар к возмещению. Организации и предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, не платят налог на добавленную стоимость и могут не составлять счет-фактуру, а если документ выставлен поставщиком на ОСНО — не принимать к возмещению входящий НДС. 

Перед тем как принять товар, проверьте правильность оформления накладной: в ней должны содержаться реквизиты покупателя и поставщика, наименование товара, количество, цена, стоимость, НДС.

Для оприходования товара после приемки на накладной ставят печать и подписи ответственных лиц. Накладную составляют в двух экземплярах: один остается у покупателя, а другой передают продавцу. Для покупателя накладная — приходный документ, а для продавца — расходный.

Универсальный передаточный документ (УПД)

Этот документ представляет собой сразу товарно-транспортную накладную и счет-фактуру. Законодательно введен с 2013 года и не обязателен к применению. Вы можете самостоятельно решить, желаете ли составлять два документа или только УПД. Как и счет-фактура, УПД дает основание для получения налогового вычета.

Применение универсального документа упрощает процесс передачи и принятия ТМЦ. С его помощью оформляйте поставку товаров, работ или услуг и передачу имущественных прав. Подписывает УПД уполномоченное лицо, ответственное за оформление первичных документов или сделки купли-продажи.

В законодательно закрепленной форме УПД есть поле статуса. Оно определяет, вместо какого документа вы представляете УПД:

  1. Счет-фактура и товарная накладная;
  2. Товарная накладная;
  3. Счет-фактура (для электронной формы).

Статус документа изменяет порядок его заполнения: для статуса 2 не нужно заполнять некоторые строки, изменяется номер УПД и необходимые подписи. Для использования УПД в организации нужно утвердить его форму. Официальная форма носит рекомендательный характер, и организация может вносить в нее изменения. Но все обязательные реквизиты первичных документов должны соответствовать требованиям. 

Приемка товаров 

На первом этапе приемки товаров проверяем, соответствует ли вид и количество товара сведениям в сопроводительных документах. Это нужно чтобы обеспечить полноту учета. Второй этап — приемка товара по качеству и укомплектованности.

Приемку товаров выполняет материально-ответственное лицо в присутствии представителя поставщика, если в договоре не оговорены другие условия.

Если весь товар на месте и брак не обнаружен, подтвердите соответствие штампом организации и подписью. 

По результатам приемки товара составляется акт ТОРГ-1 и товарный ярлык ТОРГ-11. Данные товарного ярлыка нужны для проведения инвентаризационной описи. 

Нарушение сроков проверки и правил приема лишит вас прав на выставление претензии к поставщику или перевозчику. Для отдельных видов товаров, сроки установлены законодательно, для остальных оговариваются в договоре. Оформление возврата некачественного товара зависит от момента обнаружения брака:

  • при обнаружении недостачи товаров или брака во время приемки комиссия составляет акт о расхождении по количеству и качеству; акт составляют по форме ТОРГ-2, при должном оформлении он будет служить основанием для предъявления претензий;  
  • когда брак обнаружен после постановки товара на учет, составляется счет-фактура, где указывают количество возвращаемого товара, акт о выявленных недостатках, претензионное письмо и товарная накладная на возврат;
  • если один из видов товаров вам не привезли, вычеркните их из накладной и скорректируйте счет-фактуру.

В завершение приемки, оприходуйте поступившие ТМЦ по фактическому количеству и сумме.

Что делать, если нет сопроводительных документов

Для бухучета главное — документы. Если нет документа, нет и объекта учета. Когда договор поставки в наличии, но поставщик не представил сопроводительные документы, поступившие товары тоже нужно оприходовать.

Для таких случаев предусмотрен акт приемки ТОРГ-4. При отсутствии товарной накладной и счета, затрудняется определение цены, по которой приходуют товар. Цену нужно взять из договора, а если договора нет, то товар приходуется по рыночной цене. Акт ТОРГ-4 содержит информацию о фактическом наличии поступившего товара.

Акт приемки составляет специальная комиссия, принимающая товар. ТОРГ-4 оформляют в двух экземплярах, один передается материально-ответственному лицу поставщика, а другой в бухгалтерию.

Оприходование товара — проводки

В бухучете отражение приобретения товаров различается и зависит от метода передачи прав собственности. 

Отсрочка платежа. Право собственности переходит в момент передачи товара покупателю. В фактическую себестоимость принятых товаров включайте расходы на доставку и заготовительные расходы. 

  Дебет Кредит
Оприходованы товары (без НДС)4160
Начислен НДС1960
Расходы на доставку4160
Начислен НДС на доставку1960
НДС принят к вычету6819
Погашена задолженность6050(51)

Предоплата. В договоре указано, что право собственности на товар переходит после его оплаты.

  Дебет Кредит
Перечислена оплата поставщику6050 (51)
Оприходованы товары (без НДС)4160
Начислен НДС1960
НДС к вычету6819

В рамках оприходования товара стоит отметить ситуации, связанные с возвратом товара поставщику. В зависимости от того, был ли принят товар к учету и был ли он оплачен — проводки изменяются.

  1. Если брак обнаружен во время приемки товара, товар еще не принят к учету и не оплачен, — в таком случае товар учитывают на забалансовом счете 002. Возврат товара поставщику, отражайте по кредиту этого счета.
  2. Если брак обнаружен после постановки на учет и оплаты, — отразите в учете возврат товаров поставщику и спишите НДС, если он еще не принят к вычету. Если НДС уже был возмещен, то восстановите его.
  Дебет Кредит
Брак возвращен поставщику7641
Восстановлен НДС7668
или Списан НДС7619
Возвращены деньги за товар ненадлежащего качества5176

Елизавета Кобрина

Вести учет поступлений товаров станет проще с использованием автоматизированных программ.  Облачный сервис Контур.Бухгалтерия позволяет хранить всю информацию о товарах в одном месте и упрощает процедуру оприходования товара. Заносите накладные, счет-фактуру и данные об оплате счетов. Ведите учет поступлений и выбытия ТМЦ. 

Многие бизнесы отправились на вынужденные “каникулы” из-за пандемии. К тому же покупатели меняют поведение, и компаниям приходится приспосабливаться к новым условиям. Приведем примеры изменений в бизнес-процессах, которые помогают перестроиться и привлекать прибыль.

, Елена Космакова

Покупка товарно-материальных ценностей часто связана с доставкой от продавца к покупателю из пункта А в пункт Б. Эти пункты могут находиться в разных городах и даже странах. В любом случае перевозка товара — это расходы, которые несет та или иная сторона сделки. Вопрос цены и ответственности за товар в сделках часто связан с понятием франко-склада.

, Михаил Кобрин

С понятием лизинга знакомы многие предприниматели. Производственники покупают в лизинг оборудование, коммерческие компании приобретают представительские машины и так далее. Лизинг позволяет не отдавать всю сумму разом, а вносить платежи в рамках оговоренного срока. К тому же лизинг оптимизирует налогообложение в части НДС и налога на прибыль.

, Михаил Кобрин

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/427-dokumenty-dlya-oprihodovaniya-tovara

Поступление товаров и услуг в 1С 8.3 – проводки с примерами

Бухгалтерские проводки по получению услуг. Документ «Поступление товаров и услуг

Поступление товаров и услуг в программе 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0) производится одноименным документом (в последних версиях программы он называется «Поступление (акты, накладные)». В этой пошаговой инструкции я дам последовательную инструкцию по отражению покупки услуг и товаров, а также рассмотрю проводки, которые делает документ.

Приход товара в 1С

В интерфейсе программы 1С 8.3 данный документ находится на вкладке «Покупки», пункт «Поступление (акты, накладные)»:

После этого мы попадаем в список документов, которые были когда-либо введены. Для создания нового поступления необходимо нажать на кнопку «Поступление», где появится меню выбора нужного вида операции:

Где:

  • Товары (накладная) — создается документ только на товары со счетом учета  — 41.01;
  • Услуги (акт) — отражение только услуг;
  • Товары, услуги, комиссия — универсальный вид операции, позволяющий отражать комиссионную торговлю и поступление возвратной тары;
  • Материалы в переработку — специальный вид операции для учета давальческой схемы, в проводках такое поступление отразится на забалансовых счетах;
  • Оборудование и Объекты строительства — для отражения поступления основных средств по счетам 08.03 и 08.04;
  • Услуги лизинга — формирует проводки по счету 76.

Рассмотрим подробно поступления товаров и услуг.

Поступление товара в 1С Бухгалтерия 8.3

Для оформления покупки товара в программе 1С нужно ввести документ с видом «Товары». В шапке документа необходимо указать организацию-получателя номенклатуры, склад для приемки, контрагента-продавца и его договор:

Ниже, в табличной части, заносится информация о позициях номенклатуры:

Какой товар был куплен, в каком количестве, по какой цене и с какой ставкой НДС (если ваша компания является плательщиком НДС). Счета учета могут присутствовать в табличной части, а могут и нет. Это зависит от настроек программы. В проводках товар обычно приходуется на счет 41.01.

На этом заполнение документа окончено.

Если поставщик предоставил вам счет-фактуру, её необходимо отразить в программе. Делается это путем заполнения полей «номер» и «дата» в нижней части документа:

После нажатия на кнопку «Зарегистрировать» 1С сама создаст новый документ «Счет фактура полученный». Этот документ делает проводки по НДС (например, 68.02 — 19.03) и формирует запись в книге покупок.

Посмотрим проводки созданного 1С с помощью документа «Поступление товаров и услуг». Сделать это можно с помощью нажатия кнопки Дебет- кредит — :

Как видно, документ сформировал две проводки:

  • Дебет 41.01 Кредит 60.01 — поступление товара и начисление долга перед поставщиком;
  • Дебет 19.03 Кредит 60.01 — отражение входящего документа.

В этом случае товар продается в «кредит», то есть по постоплате. Если бы мы вначале оплатили товар, то программа бы сформировала проводку зачета аванса (Дт 60.01 — Кт 60.02) на сумму предоплаты.

Смотрите наше видео по оформлению покупки товара:

Поступление услуг в 1С 8.3

Покупка услуг в программе не сильно отличается от приобретения товара. Заполнение шапки абсолютно аналогично, за исключением указания склада. Первичным документом для отражения такой операции обычно является «Акт об оказании услуг».

Единственное отличие — указания в табличной части номенклатуры с видом «услуга». Например, я оформлю получение услуг по доставке:

В поле «Счета учета» можно указать нужную аналитику.  Я указал, что хочу распределять расходы на 26 счет (Общехозяйственные расходы)  со статьей затрат «Транспортные расходы«. После заполнения документа можно, аналогично товарам, зарегистрировать счет-фактуру.

Ключевое отличие при поступлении услуг — в проводках:

Для данного примера я предварительно оформил оплату поставщику за данную услугу.

  • Дебет 60.01 Кредит 60.02 — зачет аванса поставщику;
  • Дебет 26 Кредит 60.01 — начисление задолженности перед поставщиком и увеличение расходов компании;
  • Дебет 19.04 Кредит 60.01 — отражение входящего НДС по услугам.

При необходимости отразить в одном поступлении и товар, и услуги (например, товар с платной доставкой) нужно воспользоваться документом «Поступление (акт, накладная)» и видом операции «Товары, услуги, комиссия».

Смотрите наше видео по распределению дополнительных расходов в 1С 8.3 на примере отражения доставки товара:

Смотрите также наш рубрикатор статьей по 1С Бухгалтерии.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/kak-oformit-postuplenie-tovarov-i-uslug-v-1s-8-3-buhgalteriya/

Как оформить в 1С поступление услуг и ТМЦ по одной накладной от поставщика?

Бухгалтерские проводки по получению услуг. Документ «Поступление товаров и услуг

Отражение услуг в данном случае зависит от того, относятся ли услуги к полученным материалам или являются самостоятельным расходом.

Если услуга:

  • относится к закупленным материалам, то ее стоимость увеличивает стоимость материалов и в бухгалтерском (п. 6 ПБУ 5/01), и в налоговом (п. 2 ст. 254 НК РФ) учете;
  • не относится к закупленным материалам, то она отражается как самостоятельный расход в зависимости от характера услуги:
    • в БУ как расходы по обычным видам деятельности либо прочие расходы (п. 4 ПБУ 10/99);
    • в НУ как расходы, связанные с производством и реализацией, либо как внереализационные расходы (п. 2 ст. 252 НК РФ).

Поступление товаров и услуг

Схема отражения услуг в 1С

Отразите поступление материалов и услуг, не входящих в их стоимость, документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары, услуги, комиссия в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные).

Укажите в шапке документа:

  • Контрагент — поставщик материалов, выбирается из справочника Контрагенты.
  • Договор — документ, по которому ведутся расчеты с поставщиком:
    • Вид договораС поставщиком.

Укажите на вкладке Товары:

  • Склад — место хранения материалов, выбирается из справочника Склады;
  • Номенклатура — приобретаемые материалы, выбирается из справочника Номенклатура;
  • Счет учета — счет учета приобретенных ТМЦ, в нашем примере 10.01 «Сырье и материалы».

Укажите на вкладке Услуги:

  • Номенклатура — приобретаемые услуги, выбирается из справочника Номенклатура;
  • Счет учета — счет учета затрат по приобретенным услугам, в нашем примере 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • Субконто — статья затрат из справочника Статьи затрат, в нашем примере Прочие затраты:
    • Вид статьиПрочие расходы.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 10.01 Кт 60.01 — принятие к учету материалов;
  • Дт 26 Кт 60.01 — учет затрат на услуги по сборке офисного стеллажа;
  • Дт 19.03 Кт 60.01 — принятие к учету НДС по материалам;
  • Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС по услугам.

Зарегистрируйте счет-фактуру поставщика по кнопке Зарегистрировать в нижней части документа Поступление (акт, накладная).

Отражение дополнительных расходов

Дополнительные расходы, которые включаются в фактическую себестоимость материалов, оформляются документом Поступление доп. расходов в разделе Покупки – Покупки – Поступление доп. расходов или из документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании.

В шапке укажите:

  • Акт № от — тот же номер и дату УПД от поставщика, что в документе Поступление (акт, накладная).

На вкладке Главное укажите:

  • — наименование услуги, в нашем примере Резка доски;
  • Сумма — сумма затрат на резку, в нашем примере 1 200 руб.;
  • Способ распределения — способ распределения дополнительных затрат между отдельными приобретаемыми материалами, в нашем примере По сумме.

Данные на вкладке Товары заполнятся автоматически.

Проверьте заполнение данных:

  • Счет учета (БУ) — счет учета материалов, на который будут оприходованы дополнительные услуги по резке доски, в нашем примере 01 «Сырье и материалы».
  • Счет учета (НУ) — счет учета материалов и дополнительных услуг, в нашем примере 10.01 «Сырье и материалы»;
  • Счет НДС — счет учета НДС для дополнительных услуг по резке доски, в нашем примере 19.04 «НДС по приобретенным услугам».

Регистрация СФ поставщика

Укажите в нижней части документа Поступление доп. расходов тот же номер и дату СФ, что и в документе Поступление (акт, накладная), зарегистрируйте его по кнопке Зарегистрировать.

Так как в обоих документах указан одни и те же номер и дата, в программе будет зарегистрирован один СФ с двумя документами-основаниями на общую сумму.

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль расходы по материалам и доп. расходам в составе материалов отражаются в себестоимости по мере реализации продукции:

  • Лист 02 Приложение N 2:
    • стр. 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам)».

Услуги сторонних организаций отражаются в данном случае:

  • Лист 02 Приложение N 2:
    • стр. 040 «Косвенные расходы — всего».

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумму вычета НДС отражают:

  • В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»:
    • сумма НДС, принятая к вычету.
  • В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
    • данные счета-фактуры, код вида операции «01».

Источник: https://buhpoisk.ru/kak-oformit-v-1s-postuplenie-uslug-i-tmc-po-odnoj-nakladnoj-ot-postavshhika.html

Поступление товаров и услуг в 1С 8.3: проводки с примерами

Бухгалтерские проводки по получению услуг. Документ «Поступление товаров и услуг

Поступление товаров и услуг — одна из основных операций, встречающихся в учете каждой организации. В данной статье мы рассмотрим пошаговую инструкцию прихода товара в 1С 8.3, а также как учесть приход услуг.

Вы узнаете:

  • как в 1С поставить на приход товар в оптовой торговле;
  • как оформляется поступление товара в 1С на розничный склад;
  • как оформить поступление услуг в 1С 8.3

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Поступление товара на оптовый склад

Рассмотрим, как поставить товар на приход в 1С 8.3 на примере:

Организация заключила договор с российским поставщиком ООО «МебельЛэнд» на поставку мягкой мебели на сумму 979 400 руб.

По договору купли-продажи переход права собственности на товары осуществляется в момент их передачи на складе продавца представителю покупателя.

22 января товары были получены представителем покупателя и приняты к учету:

  • Диван ANGELO CAPPELLINI SITTING ROOMS (Италия, ГТД 10032020/101017/1238513) — 2 шт. по цене 283 200 руб. (в т. ч. НДС 18%);
  • Диван SAMOA STRIPPY (Италия, ГТД 10032020/281217/1538710) — 3 шт. по цене 59 000 руб. (в т. ч. НДС 18%);
  • Диван SUNSET Softtouch 33 (Россия) — 5 шт. по цене 47 200 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Поступление товаров от поставщика отразите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление — Товары (накладная).

В шапке укажите:

  • Накладная № от — номер накладной и дата, указанные поставщиком;
  • Склад — склад или место хранения, на которые товары поступают. Выбирается из справочника Склады.

Если право собственности на товар перешло к Организации, но фактически товар еще не поступил на склад, то рекомендуется использовать виртуальный склад, например, Товары в пути.

В табличной части накладной отразите товары, поступившие от поставщика: укажите их наименование из справочника Номенклатура, количество, цену приобретения, сумму НДС, счета учета товаров и НДС.

Добавить товар в табличную часть можно:

  • автоматически, если накладная заполняется на основании документа Счет от поставщика или Доверенность;
  • по кнопке Добавить;
  • по кнопке Подбор;
  • по кнопке Добавить по штрихкоду.

Изучить подробнее про установку счетов номенклатуры, узнать подробно о способах подбора номенклатуры.

Если в накладной поставщика присутствует импортный товар, то при вводе документа Поступление (акт, накладная) в табличной части заполните поля Номер ГТД и Страна происхождения:

  • Номер ГТД — регистрационный номер таможенной декларации. Номер ГТД выбирается из справочника Номера таможенных деклараций.
  • Страна происхождения — страна происхождения импортных ТМЦ. В эту графу автоматически подставляется то значение, которое указано в разделе Импортный товар карточки номенклатуры. Если в карточке номенклатуры не заполнена страна происхождения, то ее можно выбрать из справочника Страны мира.

Документальное оформление приемки товара

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. документ по оприходованию товаров. В 1С используется Приходный ордер по форме М-4.

Приходный ордер подписывает работник, принявший товары (например, кладовщик) и лицо, сдавшее товары (например, грузоперевозчик, подотчетное лицо).

Бланк можно распечатать по кнопке Печать — Приходный ордер (М-4) документа Поступление (акт, накладная). PDF

Поступление товара на розничный склад

Поступление товара на розничный склад в целом не отличается от поступления товара на оптовый. Единственное, на что необходимо обратить внимание при поступлении товаров в неавтоматизированную торговую точку, — это настройки: если учет ведется по продажной стоимости

и без учета номенклатуры,

то в документе Поступление (акт, накладная) не отображается графа Номенклатура, а просто указывается общая сумма по поступившим товарам и их розничная стоимость.

Поступление услуг

Поступление услуг также рассмотрим на примере.

Организация заключила договор аренды офисного помещения с Бизнес-центром «Солар», согласно которому ежемесячная арендная плата состоит из:

  • фиксированной части — 118 000 руб.;
  • переменной части, определяемой ежемесячно исходя из стоимости коммунальных услуг.

31 марта арендодатель выставил документы по аренде за март на сумму 141 600 руб., в т. ч. НДС 18%.

Отражение в учете затрат на услуги

Поступление услуг, работ от стороннего контрагента отразите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление — Услуги (акт).

В форме укажите:

  • Акт № от — номер и дата акта оказания услуг, работ.

Изучить подробнее про установку счета затрат по умолчанию

Учет операций реализации услуг в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Бухгалтерские проводки по получению услуг. Документ «Поступление товаров и услуг

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) услуги, оказываемые заказчикам, подразделяются на следующие виды:

  • производственные услуги, по которым установлена плановая себестоимость;
  • услуги по изготовлению продукции из давальческого сырья;
  • другие услуги, затраты на оказание которых учитываются на счете 20 «Основное производство»;
  • услуги торговли;
  • прочие услуги.

В основе приведенной классификации лежит счет бухгалтерского учета, на котором обобщается информация о затратах на оказание услуг.

Производственные услуги, по которым установлена плановая себестоимость

К производственным услугам, по которым установлена плановая себестоимость, относятся услуги, себестоимость которых формируется на счетах 20.01 «Основное производство» или 23 «Вспомогательные производства» (далее – на счете 20.01).

При этом в себестоимость могут включаться затраты, учитываемые на счете 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» (если это предусмотрено учетной политикой). Для отражения операций реализации таких услуг в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) предназначен документ Акт об оказании производственных услуг.

При проведении документа в бухгалтерском учете отражается признание выручки (Дебет 62, 76 Кредит 90.01 «Выручка»), начисление НДС (Дебет 90.03 «Налог на добавленную стоимость» Кредит 68.02 «Налог на добавленную стоимость») и списание плановой себестоимости услуг (Дебет 90.02 «Себестоимость продаж» Кредит 20.01).

При выполнении регламентных операций закрытия месяца на сумму разницы между фактической и плановой себестоимостью вводятся дополнительные записи (с плюсом или минусом) по Дебету счета 90.02 и Кредиту счета 20.01.

В случае если в текущем месяце услуги, по которым установлена плановая себестоимость, фактически не оказывались (по ним не вводился документ Акт об оказании производственных услуг), но по этим услугам имели место обороты по дебету счета 20.01, понесенные затраты признаются незавершенным производством (НЗП), т. е. на счет 90.02 не списываются.

Услуги по изготовлению продукции из давальческого сырья

Разновидностью производственных услуг, по которым установлена плановая себестоимость, является оказание услуг по изготовлению продукции из давальческого сырья. Себестоимость таких услуг формируется на счете 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья».

Для отражения операций реализации таких услуг в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) предназначен документ Реализация услуг по переработке. При проведении документа в бухгалтерском учете отражается признание выручки (Дебет 62, 76 Кредит 90.01 «Выручка»), начисление НДС (Дебет 90.03 Кредит 68.

02) и списание плановой себестоимости услуг (Дебет 90.02 Кредит 20.02). При выполнении регламентных операций закрытия месяца на сумму разницы между фактической и плановой себестоимостью вводятся дополнительные записи (с плюсом или минусом) по дебету счета 90.02 и кредиту счета 20.02.

В случае если в текущем месяце услуги по переработке не оказывались (по ним не вводился документ Реализация услуг по переработке), но по этим услугам имели место обороты по дебету счета 20.02, понесенные затраты признаются незавершенным производством, т. е. на счет 90.02 не списываются.

Незавершенное производство оценивается с учетом количества продукции, которая изготовлена, но не предъявлена заказчику к оплате.

Другие услуги – затраты учитываются на счете 20

К другим услугам, затраты на оказание которых учитываются на счете 20, относятся производственные и иные виды услуг, себестоимость которых также формируется на счете 20.01 или 23 (далее – на счете 20.01), но в соответствии с принятой учетной политикой по каждой номенклатурной единице не калькулируется (см.

далее – Аналитический учет услугам по наименованиям услуг). Для отражения реализации таких услуг в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) предназначены документы Реализация товаров и услуг и Оказание услуг. Второй документ применяется, когда одинаковые услуги оказываются группе заказчиков.

При проведении указанных документов в бухгалтерском учете отражается только признание выручки и начисление НДС. Списание затрат на оказание указанных услуг производится не в момент отражения реализации, а при выполнении регламентных операций закрытия месяца. При этом порядок списания затрат со счета 20.

01 в дебет счета 90.02 определяется настройкой Учетной политики. По умолчанию затраты со счета 20.01 списываются на счет 90.02 полностью независимо от того, отражена ли по соответствующей номенклатурной группе выручка на счете 90.01.

Если документом Инвентаризация незавершенного производства зафиксировано незавершенное производство, то списывается сумма затрат за минусом стоимости НЗП.

В программе поддерживается также такой вариант, при котором затраты по счетам 20.01, 23 на счет 90.02 будут списываться только по тем номенклатурным группам, для которых на счете 90.01 в текущем месяце отражена выручка.

По остальным услугам списание затрат не производится. Они формируют незавершенное производство. Для поддержки такого варианта в настройках Учетной политики следует указать, что затраты списываются со счета 20 «Основное производство» с учетом выручки.

Услуги торговли

Под услугами торговли понимаются услуги, информация о затратах на оказание которых обобщается на счете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность». К таким услугам относятся доставка товаров покупателям, оказание посреднических услуг по продаже товаров и т. д.

Для отражения операций реализации таких услуг в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) предназначены документы Реализация товаров и услуг, Отчет о розничных продажах, Отчет комитенту. При проведении указанных документов в бухгалтерском учете отражается признание выручки и начисление НДС. Затраты на оказание услуг торговли учитывать обособленно не требуется.

Они входят в состав издержек обращения, признаваемых расходами по обычным видам деятельности текущего периода. В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) указанные затраты списываются со счета 44.01 в дебет счета 90.07 «Расходы на продажу» при выполнении регламентной операции Закрытие счета 44 «Издержки обращения».

Никаких настроек Учетной политики для списания затрат на оказание услуг торговли делать не нужно.

Прочие услуги

Под прочими услугами понимаются услуги, информация о затратах на оказание которых обобщается на счетах 44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность» (доставка продукции покупателям) или 26 «Общехозяйственные расходы» (оказание посреднических услуг по приобретению товаров, услуги брокеров, дилеров и т. п.).

Для отражения операций реализации в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) предназначены документы Реализация товаров и услуг, Отчет комитенту, Оказание услуг. При проведении указанных документов в бухгалтерском учете отражается признание выручки и начисление НДС.

Затраты на оказание прочих услуг в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, учитывать обособленно на счете 44.02 не требуется. Они входят в состав коммерческих расходов, признаваемых полностью расходами по обычным видам деятельности текущего периода.

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) указанные затраты списываются со счета 44.02 в дебет счета 90.07 «Расходы на продажу» при выполнении регламентной операции Закрытие счета 44 «Издержки обращения». Никаких настроек Учетной политики для списания затрат на оказание таких услуг делать не нужно.

Также не требуется настраивать Учетную политику, если счет 20 «Основное производство» не используется, и затраты на оказание услуг учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы». При выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 сумма затрат на оказание таких услуг в составе общехозяйственных расходов за месяц списывается в дебет счета 90.08 «Управленческие расходы».

Аналитический учет по видам и наименованиям услуг

В учете операций реализации услуг в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) важную роль играют субконто Номенклатурные группы и Номенклатура.

Первое субконто используется для аналитического учета выручки от продаж и себестоимости услуг на счете 90 «Выручка», аналитического учета затрат на счетах 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательные производства».

Субконто Номенклатура используется для аналитического учета выручки от продаж на счете 90.

Как объекты программы оба субконто независимые, т. е. не подчинены друг другу. Но для целей учета между ними устанавливается связь «один ко многим», где «один» – это номенклатурная группа, а «многие» – номенклатура. Другими словами, для каждой номенклатурной единицы в программе указывается номенклатурная группа, к которой относится или в которую входит номенклатурная единица. 

При выборе наименования объектов аналитического учета по субконто Номенклатурные группы (элементов справочника Номенклатурные группы) в качестве основы можно использовать Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2007 и Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93. Например, «Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области» (код по ОКВЭД 72.20), «Пошив обуви» (код по ОКУН 011109).

При этом организациям рекомендуется на разных номенклатурных группах учитывать:

  • услуги, по которых требуется вести раздельный учет доходов и расходов (для целей ЕНВД по отдельным видам деятельности, для НДС при осуществлении операций реализации, облагаемых и необлагаемых налогом на добавленную стоимость);
  • услуги, облагаемые по пониженной налоговой ставке налога, уплачиваемого в связи с применением УСН;
  • услуги, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование работников, занятых их оказанием.

Также не следует учитывать по одной номенклатурной группе услуги, затраты на которые учитываются:

  • на разных счетах, например, производственные услуги (учитываемые на счете 20) и услуги в торговле (учитываемые на счете 44.01);
  • на одном счете, но относящиеся к разным элементам классификации, приведенной в начале статьи, например, производственные и иные услуги, затраты на которые учитываются на счете 20.

Невыполнение рекомендаций может приводить к ошибкам в списании затрат на оказание услуг, в определении фактической себестоимости оказанных услуг.

Решение о том, что указывать в справочнике Номенклатура, каждая организация принимает самостоятельно, руководствуясь существом договора с покупателем и организационно-техническими особенностями ведения бизнеса.

Например, для номенклатурной группы «Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области» номенклатурными единицами могут быть «Разработка программного обеспечения» и «Консультирование в области разработки программного обеспечения».

В то же время номенклатурными единицами могут быть и такие: «Разработка программного обеспечения по договору № 1 от ХХ.ХХ.ХХХХ», «Разработка программного обеспечения по договору № 2 от ХХ.ХХ.ХХХХ» и т. д.

Для номенклатурной группы «Пошив обуви» номенклатурными единицами могут быть «Пошив модельной обуви» (код по ОКУН 0113027), «Пошив обуви по эскизам заказчика» (код по ОКУН 0113083) и т. д.

При решении вопроса о том, что указывать в справочнике Номенклатура, следует также учитывать, что наименование номенклатурной единицы по умолчанию подставляется в Счетах на оплату, Актах об оказанных услугах, Счетах-фактурах и иных документах.

Отметим, в частном случае в состав номенклатурной группы может входить только одна номенклатурная единица, и ее наименование совпадает с наименованием  номенклатурной группы.

Например, если организация оказывает услуги саун (код по ОКУН 0191021), то она может присвоить наименование «Услуги саун» и номенклатурной группе, и номенклатурной единице. С точки зрения применения программы это не нарушение.

Важно при этом в форме элемента справочника Номенклатура с наименование «Услуги саун» указать, что эта номенклатурная единица входит в состав номенклатурной группы (т. е. относится к элементу справочника Номенклатура) с наименованием «Услуги саун».

Обращаем внимание, что в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) не ведется аналитический учет затрат по каждой номенклатурной единице, т. е. нет возможности получить информацию о фактической себестоимости услуг и калькуляции себестоимости непосредственно по учетным данным.

Для услуг торговли и прочих услуг такая информация не требуется, но для производственных и иных услуг, учитываемых на счетах 20 и 23, может потребоваться для целей управленческого учета.

Если такая информация необходима, то услугам следует назначить плановую себестоимость и отражать их реализацию с помощью документа Акт об оказании производственных услуг.

При выполнении регламентных операций закрытия месяца программа производит расчет фактической себестоимости таких услуг и сохраняет их в специальном регистре.

Для определения фактической себестоимости услуги каждого наименования (каждой номенклатурной единицы) общая сумма затрат подразделения по номенклатурной группе, к которой относятся услуги, делится между наименованиями пропорционально плановой стоимости.

Посмотреть результаты расчетов можно с помощью отчетов программы Справка-расчет: Себестоимость выпущенной продукции и оказанных услуг производственного характера (бухгалтерский учет) и Калькуляция себестоимости.

Если организации такая информация не требуется, то реализацию услуг следует отражать с помощью документа Реализация товаров и услуг.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/15062/

Юрист ответит
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: