Что такое енвд. Основные недостатки енвд. За что конкретно платят

Содержание
  1. В чем состоят плюсы и минусы енвд?
  2. ЕНВД: общая характеристика достоинств и недостатков 
  3. Плюсы ЕНВД: фиксированный размер 
  4. Плюсы ЕНВД: простая отчетность 
  5. Минусы ЕНВД: ограниченность сфер применения 
  6. Минусы ЕНВД: частота сдачи отчетности 
  7. Что такое ЕНВД простыми словами | Что лучше УСН или ЕНВД и что нужно для перехода на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия
  8. Что такое ЕНВД?
  9. Кто может применять ЕНВД?
  10. Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД
  11. Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД
  12. Сдача декларации и уплата налога
  13. Ведение раздельного учета
  14. Соблюдение кассовой дисциплины
  15. Уплата других налогов
  16. Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения
  17. Если вы вышли за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД
  18. Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД
  19. Вы добровольно хотите перейти на другой режим
  20. ЕНВД: что это такое, виды деятельности, преимущества и недостатки системы
  21. Общая характеристика ЕНВД – что это такое
  22. Плюсы ЕНВД для предпринимателей
  23. Недостатки ЕНВД – минусы для предпринимателей
  24. Налогообложение. ЕНВД: преимущества и недостатки
  25. Общие сведения
  26. Особенности
  27. Субъекты права
  28. Виды деятельности
  29. Важные моменты
  30. Как начать использовать режим?
  31. Правила исчисления
  32. Расчет за квартал и за месяц
  33. Уменьшение отчисления
  34. Пример
  35. Пример расчета без работников
  36. Сроки
  37. Енвд на ооо: отчеты, налогообложение. преимущества и недостатки
  38. В чем преимущества и недостатки енвд?
  39. как рассчитать вмененный налог?
  40. кто может работать на енвд?
  41. как перейти на «вмененку»?
  42. енвд: что это такое, виды деятельности, преимущества и недостатки системы

В чем состоят плюсы и минусы енвд?

Что такое енвд. Основные недостатки енвд. За что конкретно платят

ЕНВД: общая характеристика достоинств и недостатков

Плюсы ЕНВД: фиксированный размер

Плюсы ЕНВД: простая отчетность

Минусы ЕНВД: ограниченность сфер применения

Минусы ЕНВД: частота сдачи отчетности 

ЕНВД: общая характеристика достоинств и недостатков 

Для отдельных видов предпринимательской деятельности возможно применение специального налогового режима — единого налога на вмененный доход (ЕНВД), когда налог рассчитывается на основании косвенных показателей доходности.

Основы указанного режима определены в гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). Соотношение плюсов и минусов ЕНВД представляется принципиальным для принятия решения о применении данного налогового режима.

Сочетание плюсов и минусов ЕНВД следующее:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  1. К числу основных достоинств режима относят:
    • фиксированный размер налога;
    • необязательность применения контрольно-кассовой техники;
    • возможность уменьшения налогов за счет страховых взносов за наемных работников;
    • освобождение от ряда налогов;
    • простую отчетность.
  2. Недостатками же являются:
    • ограниченность видов деятельности, для которых возможно применение такого налогового режима;
    • проблематичность расчетов с юридическими лицами и государственными структурами в рамках режима;
    • ежеквартальная сдача отчетности;
    • фиксированный размер налога, даже если снизилась доходность бизнеса;
    • привязка к размеру арендуемой площади (при ее значительности размер налога будет существенным);
    • ограниченность территориальной сферы применения ЕНВД (не все регионы РФ практикуют применение такой системы). 

О том, какие налоги не нужно платить при ЕНВД, читайте в нашей статье по ссылке: Какие налоги заменяет ЕНВД? Об отдельных достоинствах и недостатках ЕНВД будет рассказано далее.

Плюсы ЕНВД: фиксированный размер 

В соответствии с п. 1 ст. 346.31 НК РФ по общему правилу налоговая ставка составляет 15% от величины вмененного дохода. Согласно ст. 346.27 НК РФ вмененный доход — это потенциально возможный доход для налогообложения, рассчитываемый из указанных в НК РФ условий.

Согласно п. 2 ст. 346.31 НК РФ налоговая ставка может быть уменьшена и составлять 7,5–15%. Решение об установлении ставки в таком уменьшенном размере может быть принято:

  • представительными органами муниципальных районов;
  • представительными органами городских округов;
  • законодательными органами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Уменьшенный размер налогов может устанавливаться в отношении:

  • отдельных категорий налогоплательщиков;
  • отдельных видов деятельности. 

Установление размера налоговых ставок по ЕНВД не может носить произвольный и дискриминационный характер. Не допускается установление различных размеров ставок, в частности, по следующим критериям:

  • форма собственности;
  • гражданство;
  • место происхождения капитала (то есть ставки для российских организаций, российских организаций с зарубежным участием и иностранных компаний не должны быть разными, см. письмо УФНС РФ по г. Москве «О порядке постановки на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя» от 27.04.2006 № 18-12/3/34603).

Плюсы ЕНВД: простая отчетность 

Помимо установления фиксированной ставки для вмененного дохода, еще одним достоинством рассматриваемого налогового режима является относительная простота отчетности.

По ЕНВД подается декларация, форма и порядок оформления которой утверждены приказом ФНС РФ «Об утверждении формы налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности в электронной форме» от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

При оформлении декларации следует иметь в виду следующее:

  • Декларация состоит:
    • из титульного листа;
    • раздела 1 — сумма налога;
    • раздела 2 — расчет по видам деятельности;
    • раздела 3 — расчет за период.
  • При сдаче декларации на бумажном носителе она заполняется черной или синей пастой, без исправлений и использования корректоров. Нельзя распечатывать декларацию в режиме двусторонней печати, а также скреплять ее методом, приводящим к повреждению носителя.
  • Несмотря на необходимость представления декларации по утвержденной форме, ошибка в оформлении сама по себе не является основанием для привлечения к ответственности. Ответственность может наступить за несвоевременную сдачу декларации, а не за неточность при выборе и заполнении ее формы (постановление ФАС ВВО от 28.08.2006 по делу № А82-2452/2006-29). 

Подробнее о декларации при ЕНВД можно узнать из наших статей по ссылкам: Какой срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД?, Нулевая декларация по ЕНВД – необходимость подачи, Отчетность по ЕНВД – вид бланка и порядок сдачи. 

Минусы ЕНВД: ограниченность сфер применения 

Несмотря на обозначенные положительные стороны ЕНВД, в частности фиксированную ставку независимо от изменения доходности компании, а также относительную простоту оформления отчетности, основным минусом рассматриваемого режима является то, что он подходит не всем организациям. Существует ограничение по сферам деятельности, к которым он применим.

Виды деятельности, к которым может применяться ЕНВД, определены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. К ним относятся:

  • бытовые услуги;
  • ветеринария;
  • ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей;
  • услуги автостоянок;
  • отдельные виды розничной торговли, общепита и перевозки пассажиров;
  • отдельные виды рекламной деятельности и предоставления торговых мест. 

Но при этом, даже если деятельность подпадает под указанную в п. 2 ст. 346 НК РФ, не исключена вероятность, что ЕНВД все же неприменим. Это касается, в частности, случаев, описанных в п. 2.1 ст. 346 НК РФ. К ним относятся:

  • простое товарищество и доверительное управление;
  • деятельность крупнейших налогоплательщиков;
  • установление соответствующими нормативными актами муниципалитетов или городов федерального значения торговых сборов. 

Более подробно о видах деятельности для ЕНВД рекомендуем узнать из статьи по ссылке Код видов предпринимательской деятельности ЕНВД в 2017 году.

Более того, в соответствии с п. 2.2 рассматриваемой статьи организация по общему правилу не может начать применять ЕНВД, если:

  • в ней трудится более 100 работников;
  • доля других участников — более 25%;
  • общепит организован медицинскими или социальными учреждениями;
  • торговые места организованы на заправках. 

Минусы ЕНВД: частота сдачи отчетности 

Даже если все критерии для отнесения деятельности к подлежащей налогообложению по ЕНВД соблюдены, недостатки данного режима не исчерпаны. Налоговую отчетность, хотя и несложную для заполнения, требуется представлять достаточно часто.

В соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ в течение 20 дней после начала нового налогового периода необходимо подать декларацию за предыдущий. Учитывая, что по ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом являются 3 месяца, необходимо будет подавать декларации в течение 20 дней после истечения каждого квартала.

Согласно ст. 15.5 Кодекса РФ по административным правонарушениям, если декларация представлена после истечения установленного срока, то может быть объявлено предупреждение или сотрудник, ответственный за ее своевременную подачу, может быть оштрафован на сумму 300–500 руб. Ответственность за непредставление декларации также установлена ст. 119 НК РФ.

ВАЖНО! Фактическое неосуществление организацией, предпринимателем соответствующей деятельности не освобождает их от обязанности своевременно отчитываться в налоговую до того момента, пока они официально не будут сняты с регистрации. В противном случае привлечение к ответственности по указанным выше нормам является обоснованным (определение СПб горсуда от 31.10.2012 № 33-15762). 

Итак, для ЕНВД характерны отдельные положительные и отрицательные черты, среди которых к достоинствам, в частности, относятся фиксированная ставка (7,5–15% в зависимости от региона, причем рост дохода не повлечет увеличения налога), а также простота отчетности (вместо различных видов отчетности по налогам, которые заменяет уплата ЕНВД, требуется представлять одну декларацию).

Среди недостатков отмечается ограниченная сфера применения ЕНВД. Существует исчерпывающий перечень видов деятельности, который к тому же предполагает определенные исключения и изъятия.

Например, даже если для данного вида деятельности возможно применение ЕНВД, но в соответствующем регионе введен торговый сбор, то фактически перейти на ЕНВД уже нельзя.

Ежеквартальная отчетность также является минусом рассматриваемого налогового режима.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/envd/v_chem_sostoyat_plyusy_i_minusy_envd/

Что такое ЕНВД простыми словами | Что лучше УСН или ЕНВД и что нужно для перехода на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

Что такое енвд. Основные недостатки енвд. За что конкретно платят

Если вы хотите платить фиксированный налог четыре раза в год, то стоит обратить внимание на спецрежим ЕНВД. Выбор единого налога на вмененный доход — дело добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы заетно превышают расходы.

Опасения вызывали намерения правительства увеличить вмененный налог в 2018 году. Но власти прислушались к эскпертам и обществу: повышение не состоится.

Базоые знания по “вмененному” налогу прописаны в главе 26.3 НК РФ. Детали, которые касаются непосредственно суммы налога для плательщиков ЕНВД, ищите в местных законах.

 На сайте налоговой службы можно найти решение по ЕНВД для вашего муниципалитета.

Что такое ЕНВД?

У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.  

Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:

  • налог на прибыль (или единый налог УСН);
  • налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
  • налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
  • налог на доходы физлиц.

Остальные налоги платите, как обычно.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

  • средняя численность работников — не более 100 человек;
  • отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
  • вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
  • ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

Коэффициент К1 – коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2017 год не вырастет и останется равным 1,798.

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

Ставка налога уже с 1 октября 2016 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.

Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД

Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь разносной торговлей, перевозками или рекламой на авто, подавайте уведомление по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

Подробнее о формах документов читайте в статье ЕНВД-1 и ЕНВД-2: что это и чем отличаются друг от друга.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД. 

Вмененку применяе со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

Сдача декларации и уплата налога

По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25-х чисел этих же месяцев  – уплатить налог.

Ведение раздельного учета

Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

Соблюдение кассовой дисциплины

Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

В 2017 году вступили в силу поправки к Федеральному закону №54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”. Изменения обязывают ранее освобожденных от применения ККТ предпринимателей покупать кассовые аппараты и передавать данные о продажах в налоговую через интернет.

Уплата других налогов

За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и имущества, все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются как обычно.

Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Есть 3 случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

Если вы вышли за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД

Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД

В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

Вы добровольно хотите перейти на другой режим

Это можно сделать с 1 января следующего года. Об этом говорит пункт 1 статьи 46.28 НК РФ.

Для того чтобы прекратить работать на ЕНВД, нужно подать уведомление по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

эксперт-аналитик Контур.Бухгалтерии Валерия Достовалова

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/264

ЕНВД: что это такое, виды деятельности, преимущества и недостатки системы

Что такое енвд. Основные недостатки енвд. За что конкретно платят

Система налогообложения по ЕНВД часто используется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, осуществляющими мелкую предпринимательскую деятельность.

ЕНВД значительно упрощает ведение бизнеса, особенно при отсутствии наемных работников, и позволяет минимизировать в некоторых случаях налоговую нагрузку.

Тем не менее, помимо плюсов, у ЕНВД есть и целый ряд минусов, что заставляет многих предпринимателей тщательно задумываться перед выбором именно такого способа налогообложения.

1. Общая характеристика ЕНВД – что это такое 2. Плюсы ЕНВД для предпринимателей. 3. Недостатки ЕНВД – минусы для предпринимателей

Общая характеристика ЕНВД – что это такое

ЕНВД, или же единый налог на вменённый доход является одной из упрощённых систем налогообложения, принятых в Российской Федерации.

Правовое регулирование этой налоговой системы обеспечивается положениями главы 26.

3 Налогового кодекса, где определяются виды деятельности, в которых допускается подобное налогообложения и устанавливаются общие федеральные нормативы применения таковой системы.

Тем не менее, доступной данная система уплаты налогов является не для каждого субъекта предпринимательской деятельности. В некоторых случаях его применение не является возможным в принципе. В частности, действующие ограничения на ЕНВД касаются:

  • Граничного уровня максимального дохода;
  • Выбранного вида деятельности;
  • Количества сотрудников;
  • Организационной формы предприятия;
  • Региональных особенностей.

Одним из основных принципов применения ЕНВД является полная добровольность данного способа налогообложения. Соответственно, для его применения необходима подача отдельного заявления, равно как и для прекращения использования таковой системы. В целом, как и у всех других способов налогообложения, ЕНВД обладает своими преимуществами и недостатками.

Плюсы ЕНВД для предпринимателей

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, могут выбирать ЕНВД за счёт целого ряда преимуществ, каковые предоставляет такая система.

В частности, для такового налога совсем не является обязательным внедрение кассовых аппаратов, а значит – он обеспечивает снижение затрат на приобретение, подключение и оперирование подобными техническими устройствами.

Простота ведения отчётности также является значительным плюсом, особенно для самозанятых лиц-предпринимателей, которые не могут позволить себе наём бухгалтера или значительные затраты времени на ведение полноценного бухучёта.

Фиксированный размер налога позволяет всегда осознавать общие затраты при ведении бизнеса, закладывать их в соответствующие расчёты и планы предприятия. Кроме этого, отдельные региональные и муниципальные органы могут устанавливать дополнительные понижающие коэффициенты, позволяющие ещё сильнее снизить общую налоговую нагрузку на представителей малого бизнеса.

Также, ЕНВД может совмещаться с другими режимами налогообложения, в частности – его можно применять к одному из видов деятельности по установленным кодам, если предприятие работает по нескольким направлениям бизнеса.

Однако одним из наибольших достоинств ЕНВД считается снижение налоговой нагрузки в целом.

Таковое снижение обеспечивается отсутствием необходимости уплаты НДС и НДФЛ со стороны предпринимателя, а также вычетом из расчётной суммы ЕНВД страховых взносов и иных платежей.

Таким образом, юридические лица со штатом сотрудников могут добиться нулевой ставки налогообложения по ЕНВД, так как весь объем налогов будет скомпенсирован страховыми взносами на работников.

Кроме этого, освобождаются таковые предприниматели и от уплаты налогов на имущество физлиц, каковое используется в осуществлении предпринимательской деятельности.

Резюмируя, можно отнести к плюсам ЕНВД:

  • Полную добровольность таковой системы и простоту перехода на неё либо её отмены;
  • Возможность использования упрощённого бухучета;
  • Отсутствие необходимости применения контрольно-кассовых устройств;
  • Фиксированную ставку;
  • Снижение налоговой нагрузки за счёт освобождения от отдельных налогов и включения страховых платежей в сумму налога;
  • Право совмещать данную систему с иными видами налогообложения.

Важный факт

Сдача отчётности по ЕНВД допускается как в традиционном виде на бумажном носителе, так и в электронном формате, что значительно упрощает работу предпринимателей, особенно работающих на периферии.

Недостатки ЕНВД – минусы для предпринимателей

Тем не менее, несмотря на широкий объем преференций, которые могут получить субъекты предпринимательской деятельности, используя ЕНВД, данная система обладает и целым рядом недостатков.

Конечно, далеко не всегда таковые недостатки могут иметь эффект на конкретный вид хозяйственной деятельности, однако их следует учитывать при выборе системы налогообложения. Одним из основных минусов ЕНВД является ограниченность таковой системы.

В частности, федеральное законодательство даёт исчерпывающий перечень видов деятельности, в котором допускается использование ЕНВД. К таковым относится:

  • Бытовые и ремонтные услуги;
  • Ветеринарная деятельность;
  • Обслуживание, ремонт, мойка автомобилей;
  • Автотранспортные услуги и предоставление парковочных мест;
  • Розничная торговля;
  • Общественное питание;
  • Размещение и распространение рекламы;
  • Сдача в аренду торговых площадей, участков, жилых помещений.

Любая другая деятельность не может облагаться ЕНВД и требует использования иных форм налогообложения. Кроме того, даже в отношении вышеуказанных видов деятельности действуют определённые ограничения. Например – на размер автопарка или торговых площадей.

Фиксированный размер налогов также может являться большим минусом для предпринимателей. В частности, в случае ведения сезонной деятельности, за время фактического простоя всё равно придётся уплачивать налог, вне зависимости от реального дохода предприятия. Также, по ЕНВД необходимо ежеквартально сдавать отчётность и соответственно – оплачивать таковой налог.

Кроме этого, важным ограничением является наличие муниципальных нормативов и ограничений. В частности, при присутствии торгового сбора в регионе по конкретным видам деятельности, даже если для таковых допускается ЕНВД, использовать данную систему налогообложения нельзя. Муниципалитетами и властями субъектов РФ могут устанавливаться и иные ограничения по применению системы ЕНВД.

Обратите внимание

Отсутствие необходимости наличия контрольно-кассовых устройств, а также освобождение от уплаты НДС могут привести к фактическим проблемам при ведении расчётов с государственными учреждениями или юридическими лицами. На практике, многие представители бизнеса отказываются от работы с предпринимателями на ЕНВД.

Подводя итоги, можно обобщить следующие минусы ЕНВД:

  • Независимость налога от фактического объема доходов;
  • Обязательность ежеквартальной сдачи отчётности;
  • Большое количество действующих ограничений;
  • Неприменимость на отдельных территориях;
  • Ограниченное количество доступных видов деятельности;
  • Косвенные сложности при работе с другими юридическими лицами.

В целом же, применение ЕНВД может являться как плюсом, так и минусом для отдельного предпринимателя, в зависимости от характера его деятельности. Поэтому перед переходом на данную систему рекомендуется заранее просчитать все потенциальные преимущества и недостатки ЕНВД и их влияние на налоговую нагрузку и иные расходы бизнеса.

(404 голос., 4,47 из 5)
Загрузка…

Источник: https://pravo.moe/plyusy-i-minusy-envd/

Налогообложение. ЕНВД: преимущества и недостатки

Что такое енвд. Основные недостатки енвд. За что конкретно платят

Люди, связанные с предпринимательской сферой, прекрасно знают расшифровку ЕНВД, УСН, ОСНО. При постановке на учет хозяйствующие субъекты могут выбрать режим обложения.

Расшифровка ЕНВД – единый налог на вмененный доход, УСН – упрощенная, а ОСНО – общая система налогообложения. Однако в статье будет рассмотрен ЕНВД.

Общие сведения

Налогообложение по ЕНВД – специальный режим, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей и организаций, ведущих определенные виды деятельности. В отличие от УСН, доход, фактически полученный субъектом, не имеет значения. Расчет ЕНВД для ИП и юрлиц осуществляется исходя из прибыли, установленной (то есть вмененной) государством.

Особенности

Как и любой другой специальный режим налогообложения, ЕНВД предполагает замену нескольких основных отчислений одним платежом.

Субъекты, использующие “вмененку”, освобождаются от выплаты:

  • НДФЛ (для предпринимателей).
  • Налога с прибыли (для юрлиц).
  • НДС (за исключением экспорта).
  • Налога с имущества (кроме объектов, база по которым определяется как кадастровая стоимость).

Субъекты права

Для применения ЕНВД хозяйствующие субъекты должны соответствовать определенным требованиям:

  1. Число сотрудников не должно быть больше 100. Данное ограничение, однако, до 31.12.2017 г. не распространяется на кооперативы и хозяйственные общества, учрежденные потребительским союзом (обществом).
  2. Доля участия других юрлиц не превышает 25 %. Исключением из правила являются организации, уставной капитал которых сформирован вкладами общественных организаций инвалидов.

Необходимо отметить, что рассматриваемый налог (ЕНВД) можно использовать до 2021 года. Впоследствии его планируется отменить. В некоторых регионах (к примеру, в Москве) режим налогообложения ЕНВД не установлен.

Виды деятельности

В первую очередь перейти на “вмененку” могут предприятия, предоставляющие услуги. ЕНВД распространяется на:

  1. Ветеринарные и бытовые услуги.
  2. Техобслуживание, ремонт, мойку ТС.
  3. Предоставление мест для хранения или стоянки транспорта.
  4. Грузовые и пассажирские перевозки. При этом число используемых ТС не должно быть больше 20.
  5. Предоставление помещений для проживания/размещения на определенный срок. Площадь объекта при этом не должна быть больше 500 кв. м.

Еще один вид деятельности, на который распространяется ЕНВД, – торговля в розницу. Перейти на данный режим могут торговые предприятия, осуществляющие продажу продукции через:

  1. Павильоны и магазины с торговым залом площадью не больше 150 кв. м.
  2. Помещения (стационарные), не имеющие залов, и нестационарные объекты.

Налог ЕНВД могут уплачивать также субъекты, работающие в сфере общепита на объектах, площадь зала в которых не больше 150 кв. м, или не имеющие залов.

“Вмененка” также предусмотрена для таких видов деятельности, как:

  1. Размещение рекламы на транспорте или наружных конструкциях.
  2. Передача во временное пользование/владение торговых мест либо участков земли.

Важные моменты

В конце ноября 2016 г. по распоряжению Правительства был утвержден новый список кодов видов деятельности, отнесенных к бытовым услугам.

В каждом МО местные структуры власти вправе самостоятельно устанавливать перечень видов деятельности, на которые распространяется “вмененка”. Соответственно, в разных административно-территориальных единицах этот список может различаться.

Как начать использовать режим?

Заявление о переходе на ЕНВД подается в течение 5 дней с момента начала соответствующей деятельности. Хозяйствующий субъект должен оформить два экземпляра документа.

Для организаций форма заявления ЕНВД-1, для ИП – ЕНВД-2.

Подавать документ следует в налоговую инспекцию по месту деятельности. Если субъект осуществляет разносную либо развозную торговлю, размещение рекламы на транспорте, занимается грузовыми и пассажирскими перевозками, то заявление направляется в ИФНС по адресу нахождения (для юрлиц) или проживания (для физлиц-предпринимателей).

Бывает так, что деятельность ведется сразу в нескольких районах одного города либо в нескольких точках района. В таких случаях вставать на учет в каждой ИФНС нет необходимости.

В пятидневный срок после получения заявления налоговая инспекция направляет уведомление. Им подтверждается постановка субъекта на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Правила исчисления

Субъекты, использующие режим налогообложения ЕНВД, определяют сумму отчисления в бюджет по формуле:

Налог = Базовая доходность х Физ. показатель х К1 х К2 х 15 %.

  • Базовую доходность устанавливает государство на 1 единицу физического показателя в зависимости от кода вида деятельности.
  • Физ. показатель выражается, как правило, в количестве сотрудников, квадратных метров и пр.
  • К1 – это коэффициент-дефлятор. Значение этого показателя устанавливается ежегодно Минэкономразвития. На 2017 год коэффициент такой же, как и в 2015-2016 гг. Он равен 1,798.
  • К2 – это корректирующий коэффициент. Он устанавливается муниципальными органами власти для уменьшения величины платежа.

Узнать корректирующий коэффициент можно на сайте ФНС. В верхней части страницы нужно выбрать регион. Произойдет переадресация, после чего в разделе “Особенности регионального законодательства” (внизу) появится нормативный акт с необходимыми сведениями.

Стоит заметить, что с 1 окт. 2015 г. местные структуры власти получили возможность изменять ставку по ЕНВД. Величина может находиться в диапазоне от 7,5 до 15 %. Показатель зависит от категории плательщика и вида деятельности.

Расчет за квартал и за месяц

Для исчисления квартальной суммы необходимо сложить величину налога, исчисленную за месяцы. Можно также умножить сумму за 1 мес. на 3. Однако это допускается только в том случае, если физический показатель на протяжении всего квартала оставался неизменным. Если были корректировки, новое значение учитывается с того месяца, с которого оно поменялось.

Для расчета налога за неполный месяц размер отчисления за целый период умножают на количество дней, в течение которых фактически велась деятельность. Полученное значение делят на число календарных дней.

Если субъект ведет несколько видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, расчет по каждому производится в отдельности. После этого полученные суммы нужно сложить.

При ведении деятельности в разных МО исчисление и уплата осуществляются по каждому ОКТМО.

Уменьшение отчисления

Хозяйствующие субъекты, ведущие деятельность, подпадающую под ЕНВД, без работников могут уменьшить 100 % налога на величину выплаченных в отчетном периоде фиксированных сумм за себя.

Предприниматели могут выбрать оптимальный график отчисления страховых взносов. Главное, чтобы необходимая сумма поступила на счет Фонда с 1 января до 31 декабря одного года.

Кроме того, как указывается в письме Минфина от 26 янв. 2016 г., хозяйствующие субъекты могут уменьшить сумму на взносы, отчисленные в другом квартале, если оплата была совершена до сдачи декларации по ЕНВД за прошедший период.

Так, предприниматель может снизить величину отчисления за 1 квартал на страховые взносы, выплаченные до 25 апреля.

Если отчисления были совершены за один отчетный период, в другом (к примеру, в четвертом квартале) их также можно учесть при расчете налоговой суммы.

Хозяйствующие субъекты с работниками вправе уменьшить величину отчисления на 50 %. Это правило начало действовать с 1 янв. 2017 г. Ограничение на величину уменьшения до 50 % действует в тех кварталах, в которых у лица были работники.

Пример

Рассмотрим расчет уменьшения налоговой суммы на страховые взносы. Возьмем следующие исходные сведения:

  • В 2017 г. ИП в Балашихе (Московской обл.) предоставлял услуги по ремонту обуви.
  • Базовая доходность – 7500 р.
  • В качестве физ. показателя выступает число работников (включая и самого предпринимателя). В течение года он был равен 2.
  • К1 – 1,798, К2 – 0,8.
  • Каждый месяц предприниматель отчислял страховые взносы за работника. Всего было уплачено 86 тыс. р.
  • За себя предприниматель отчислил 27992 р. (фиксированный платеж по 6998 р. ежеквартально).

Теперь рассчитаем налог.

Поскольку физический показатель оставался неизменным весь год, сумма будет исчисляться одинаково:

7500 х 2 х 1,798 х 0,8 х 3 х 15 % = 9709 р.

Данную величину следует уменьшить на взносы за работника и фиксированную сумму за предпринимателя, но не больше чем на 50 %. Соответственно, 9709 х 50 % = 4855 р.

Пример расчета без работников

Возьмем следующие исходные сведения:

  • Субъект предоставлял в 2017 г. ветеринарные услуги в Смоленске.
  • Величина базовой доходности 7500 р.
  • Физический показатель – число работников, включая предпринимателя. В течение года он не изменялся и составлял 1.
  • К1 – 1,798; К2 – 1.
  • Каждый квартал субъект отчислял страховые суммы за себя. Общий их размер – 27992 р.

Как и в предыдущем примере, ежемесячная сумма платежа одинаковая, поскольку физ. показатель не изменялся. Соответственно:

7500 х 1 х 1,798 х 1 х 3 х 15 % = 6068р.

Данная сумма может быть уменьшена на выплаченный взнос в полном размере. Поскольку величина страхового отчисления больше налога, предприниматель ничего по окончании квартала не должен бюджету.

Сроки

В качестве налогового периода для отчисления сумм выступает квартал. Крайние сроки выплаты исчисленной суммы и подачи декларации по ЕНВД приведены в таблице:

КварталУплатаСдача отчетности
125.04.2017

Источник: https://FB.ru/article/331762/nalogooblojenie-envd-preimuschestva-i-nedostatki

Енвд на ооо: отчеты, налогообложение. преимущества и недостатки

Что такое енвд. Основные недостатки енвд. За что конкретно платят

С системой налогообложения ЕНВД связано немало вопросов. Когда-то эта система была обязательной, сейчас ее применение возможно по желанию бизнесмена, а в будущем планируется и вовсе отмена этого режима. Тем не менее, он традиционно остается одним из самых популярных среди предпринимателей. Разберемся, как работать на «вмененке» правильно.

В чем преимущества и недостатки енвд?

чтобы понять подходит ли вам енвд, нужно оценить все плюсы и минусы этого налогового режима.

неоспоримым достоинством этой системы является освобождение от ряда налогов. так, бизнесмены, применяющие «вмененку», не платят налог на прибыль (для предпринимателей – ндфл), ндс и налог на имущество.

порядок ведения налогового учета при енвд предельно прост. с ним справится даже тот, кто далек от всех тонкостей бухучета. даже ведение книги учета доходов и расходов при этой налоговой системе не требуется.

расчет налога сводится к вычислению по заранее известной формуле с заранее известными показателями. при этом зачастую платить вмененный налог оказывается гораздо выгоднее, чем работать на общей или упрощенной системе.

к сожалению, недостатков «вмененка» тоже не лишена. прежде всего, работать на этой системе могут далеко не все (об этом мы расскажем далее). расчет налога без привязки к реальной деятельности в отдельные периоды может оказаться невыгодным. например, если деятельность только начинается или по каким-то причинам получены убытки.

каким бы ни было ухудшение финансовых показателей, налог в любом случае будет рассчитываться от базовой доходности, которая иногда превышает реальные доходы бизнесмена.

к тому же применение енвд, равно как и любого другого специального налогового режима, делает продавца невыгодным партнером для клиентов, работающих на общей системе. ведь при сотрудничестве с «вмененщиком» они не получают счета-фактуры с выделенным ндс, а значит, теряют возможные вычеты этого налога.

как рассчитать вмененный налог?

расчет налога по енвд не зависит от реальных показателей деятельности. для него не нужно вести учет доходов и расходов. налог рассчитывается по формуле.

для этого физический показатель деятельности умножается на базовую доходность. для каждой деятельности предусмотрен свой физический показатель: численность персонала, площадь помещения, количество автомобилей и т.д.

базовая доходность устанавливается в твердой сумме на законодательном уровне.

полученная величина корректируется на коэффициенты к1 и к2. коэффициент-дефлятор к1 устанавливается ежегодно. коэффициент к2 принимается региональными властями, которые также могут решить не использовать данный коэффициент вообще.

путем указанных вычислений получается налоговая база, которую остается умножить на ставку налога 15%.

налог по енвд можно уменьшить на оплаченные страховые взносы. компании и ип-работодатели могут вычесть из налога взносы, оплаченные за сотрудников и выплаченные им больничные пособия. при этом уменьшить налог они могут только на половину.

предприниматели, работающие самостоятельно, вычитают из налога по енвд оплаченные за себя фиксированные взносы. обратите внимание, как только ип нанимает работника, право на вычет своих взносов он утрачивает.

имейте в виду, поскольку вмененный налог рассчитывается от заведомо известных показателей и не зависит от реальной деятельности, платить налог придется даже по итогам тех кварталов, в которых дохода не было вовсе. поэтому если вы принимаете решение приостановить деятельность на некоторое время, имеет смысл подать в ифнс заявление и сняться с учета в качестве плательщика енвд.

кто может работать на енвд?

для возможности перейти на «вмененку» должно одновременно выполняться несколько условий. самое главное: этот налоговый режим должен быть введен местным законом на территории региона, в котором ведется деятельность, и в этом законе должен быть поименован ваш вид деятельности.

существуют ограничения и в отношении непосредственно бизнеса. так, во вмененной деятельности должно быть задействовано не более 100 работников.

также существуют и дополнительные ограничения в отношении некоторых видов деятельности. например, для розничной торговли и услуг общепита площадь зала для обслуживания клиентов не должна превышать 150 кв.м.

если все необходимые условия выполнены, вы можете подать заявление о переходе на енвд.

как перейти на «вмененку»?

применение системы налогообложения енвд является добровольным. даже если в регионе введен налог енвд в отношении вашей деятельности, только вам решать переходить на него или нет.

чтобы работать на «вмененке» в налоговую инспекцию по месту ведения вмененной деятельности нужно подать заявление. формы заявления для ооо и ип различаются. первые оформляют его на бланке по форме № енвд-1, вторые – по форме № енвд-2.

заявление подается в течение 5 дней с даты начала ведения вмененной деятельности. что понимается под таковым? контролеры и чиновники сходятся во мнении, что началом деятельности является первый факт, связанный непосредственно с организацией будущей деятельности. например, аренда помещения под магазин или набор соответствующего штата персонала.

имейте в виду, если на енвд планируется перевести деятельность, которая уже какое-то время ведется, или пропущен 5-дневный срок, перейти на «вмененку» можно будет только с 1 января очередного календарного года.

источник: https://www.moedelo.org/landingpage/envd4

енвд: что это такое, виды деятельности, преимущества и недостатки системы

Система налогообложения по ЕНВД часто используется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, осуществляющими мелкую предпринимательскую деятельность.

ЕНВД значительно упрощает ведение бизнеса, особенно при отсутствии наемных работников, и позволяет минимизировать в некоторых случаях налоговую нагрузку.

Тем не менее, помимо плюсов, у ЕНВД есть и целый ряд минусов, что заставляет многих предпринимателей тщательно задумываться перед выбором именно такого способа налогообложения.

1. Общая характеристика ЕНВД – что это такое 2. Плюсы ЕНВД для предпринимателей. 3. Недостатки ЕНВД – минусы для предпринимателей

Юрист ответит
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: