Как вернуть переплаченный налог на прибыль. Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Содержание
  1. Возврат переплаты по налогам
  2. Когда возникает переплата по налогам и что с ней делать
  3. Заявление на возврат переплаты по налогам
  4. Сроки рассмотрения заявления и перечисления выплат
  5. Рассмотрение заявления на зачет переплаты
  6. Вывод
  7. Источник:https://uchet.pro/blog/
  8. Как вернуть переплату по налогу на прибыль
  9. Когда возникает переплата
  10. Правила зачёта и возврата переплаты
  11. Как зачесть переплату по налогу на прибыль
  12. Сроки возврата и зачёта
  13. В каком случае вернуть деньги не возможно
  14. Что делать, если налог списался ошибочно
  15. Что предпринять, если налоговая не хочет делать возврат
  16. Заключение
  17. Как возникает переплата по налогу на прибыль
  18. Общие правила зачета и возврата переплаты
  19. Как вернуть излишне уплаченный налог
  20. Считаем три года
  21. Подаём «уточнёнку»
  22. Уведомления ИФНС не учитываем
  23. НДФЛ: 3 года с даты перечисления в бюджет
  24. НДС: 3 года с даты решения о возмещении
  25. Возвращаем «старый» налог
  26. Если пришлось доказывать переплату в суде
  27. Если изменились обстоятельства исчисления налога
  28. Возвращаем переплату по штрафам
  29. Как зачесть переплату по налогу на прибыль – 2020
  30. Возможные варианты действий
  31. Как выявить
  32. Как зачесть
  33. Заявление о зачете
  34. Переплата по налогу на прибыль как зачесть – Юр-консультант
  35. Переплату можно вернуть или зачесть в счет других выплат
  36. Особенности процедур возврата и зачета
  37. Что делать с переплатой налога на прибыль
  38. Возврат налога на прибыль из бюджета проводки – 2020
  39. Отражение списания-возврата налогов в проводках
  40. Возврат налога на прибыль из бюджета проводки
  41. ВОЗВРАТ ПЕРЕПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
  42. Учет при возврате переплаты по налогу на прибыль за прошлые годы

Возврат переплаты по налогам

Как вернуть переплаченный налог на прибыль. Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Иногда случаются ситуации, когда налогоплательщик перечислил в бюджет или внебюджетные фонды сумму, большую, чем необходимо. А бывает, что и налоговики взыскивают с бизнесмена излишние средства.

Все эти суммы можно вернуть или же зачесть в счет будущих выплат. Необходимо только соблюсти порядок возврата переплаты по налогам или зачета.

В этой статье разберем его алгоритм и сроки, которых нужно придерживаться.

Когда возникает переплата по налогам и что с ней делать

Переплата может появиться:

  • Вследствие перечисления авансовых платежей. Например, если в 4 квартале у организации был убыток, то сумма ранее уплаченных за 9 месяцев авансов может превысить налог на прибыль, исчисленный за год в целом.
  • По вине бухгалтера – невнимательно заполнили платежку, неверно сосчитали налог, не учли все расходы, не применили положенные льготы и т.п.
  • По вине банка – продублировали платежку.
  • В случае выставления инкассо – организация уже провела платеж, но инспекция еще не получила информацию о нем и сняла средства со счета самостоятельно.

Во всех перечисленных случаях бизнесмен после обнаружения переплаты должен подать заявление в ИФНС. Инспекция также может сама увидеть переплату и известить об этом налогоплательщика. Но на практике такие случаи встречаются редко. Поэтому следить за правильностью расчетов и оплаты нужно самим бизнесменам.

В соответствии со статьей 78 НК РФ суммы переплат можно зачесть или вернуть заявителю. Таким правом обладают все налогоплательщики независимо от формы собственности.

Заявление на возврат переплаты по налогам

Перед тем, как подавать заявление на возврат переплаты по налогам, нужно сверить свои расчеты с данными ИФНС. Для этого необходимо получить справку о состоянии расчетов с бюджетом или подписать акт сверки. Убедившись, что суммы совпадают, можно смело уведомлять инспекцию о желании вернуть деньги.

Заявление на возврат переплаты по налогам можно заполнить как на бумаге, так и в электронном формате. А направить в ИФНС – почтой, непосредственно отдать в руки инспектора, а также через оператора связи или личный кабинет на сайте ФНС.

«Бумажная» форма заявления на возврат утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017, а электронная – приказом № ММВ-7-8/137@от 18.03.2019.

Заявление содержит в себе следующие данные:

  • полное наименование заявителя;
  • полное название и КБК платежа;
  • сумму к возврату.

Подавать заявление на возврат переплаты по налогам нужно в ФНС, где бизнесмен стоит на учете. Воспользоваться этим правом возможно в течение 3-х лет с момента переплаты.

При пропуске этого срока налогоплательщик не теряет права на возврат своих средств. Он может обратиться в суд «на общих основаниях» в течение трех лет с момента, когда узнал о переплате.

Но в таком случае необходимо будет обосновать свою позицию, то есть, например, доказать, что налогоплательщик ранее не знал о совершенной ошибке при расчете. Как показывает практика, суды, включая высшие инстанции, в таких ситуациях часто встают на сторону бизнесмена (п. 79 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. N 57).

К заявлению на возврат переплаты по налогам нужно прикрепить имеющиеся документы, которые подтвердят факт переплаты.

Сроки рассмотрения заявления и перечисления выплат

ФНС рассматривает заявление на возврат переплаты по налогам 10 дней. В пятидневный срок уведомление о решении должно быть направлено заявителю.

Отказ будет в том случае, когда за организацией числится долг по обязательным платежам или не уплачены пени и штрафы. С суммы переплаты инспекция погасит имеющуюся задолженность. Если после оплаты всех долгов останутся денежные средства, то они будут возвращены заявителю.

Перечислить деньги ФНС обязана в течение одного месяца после получения заявления. Если по каким-то причинам этот срок не соблюден, то на сумму возврата начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Рассмотрение заявления на зачет переплаты

Налогоплательщик может подать заявление на зачет налога в счет будущих платежей. Его формы (бумажная и электронная) утверждены теми же приказами № 182@ и № 137@, что и заявление на возврат.

Срок рассмотрения заявления о зачете переплаты – тоже 10 дней. Поэтому, чтобы не возникло просрочки, его лучше направить заранее – не менее чем за 15 дней до наступления даты платежа.

Также важно знать, что зачесть платежи можно только на «одном уровне». То есть излишне уплаченные региональные налоги нельзя зачесть в счет федеральных, и наоборот.

Однако может возникнуть ситуация, когда зачтенная сумма больше текущей задолженности. И здесь опять нужно будет подавать новое заявление. Поэтому многие организации предпочитают первый вариант – полный возврат переплаты.

К тому же в некоторых случаях зачет невозможен. Если речь идет о средствах, излишне взысканных инспекцией, то можно только вернуть денежные средства в соответствии со ст. 79 НК РФ. Сроки рассмотрения заявления и возврата здесь аналогичны требованиям ст. 78 НК РФ.

Разница лишь в том, что при возврате «обычной» переплаты проценты начисляются только при нарушении месячного срока, а при излишнем взыскании налоговики платят проценты в любом случае, исчисляя их за период с даты ошибочного взыскания по дату возврата.

Вывод

Воспользоваться правом на возврат переплаты по налогам или зачет излишне перечисленных обязательных платежей может любой налогоплательщик. Для этого необходимо подать заявление в ФНС в течение трех лет с даты образования переплаты. Если этот срок пропущен, то бизнесмен может вернуть свои средства через суд, доказав уважительность причины пропуска.

Переплата по налогам может быть возвращена в полном объеме или же за вычетом имеющегося долга перед бюджетом. При несоблюдении налоговиками сроков выплаты на сумму возврата начисляются проценты.

Источник:https://uchet.pro/blog/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e1f7fcd2b61691292e5bb6e/vozvrat-pereplaty-po-nalogam-5e9851695a36af666d4fe059

Как вернуть переплату по налогу на прибыль

Как вернуть переплаченный налог на прибыль. Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Все переплаченные налоги можно расценивать как «скрытые» финансовые резервы компании. Бессмысленно кредитовать власти на бесплатной основе, если финансы могут быть возвращены и использованы для увеличения размера личных средств организации. Ключевой момент при этом – компетентно соблюдать процесс, регламентируемый НК РФ.

Налоговое обложение на доходы в данном контексте не является исключением. Причины формирования переплат по данной категории, а также правила его зачёта обладают своими особенностями. Об этом и пойдёт речь в сегодняшней статье.

Когда возникает переплата

Переплаты авансовых платежей по налогу на прибыль возникают у компаний в таких ситуациях:

  1. Компания уплачивает каждый месяц авансовые платежи. Налог на доходы, который был начислен по результатам квартала, на протяжении какого данные платежи производились, получился меньше размера авансовых плат. Либо же компания по результатам квартала не получала дохода, а только убытки.
  2. Компания предъявила точную декларацию по доходам за минувший период с понижением размера начисленной ставки либо с подменой дохода на ущерб.
  3. Компания во время уплаты допустила ошибку технического характера и перевела в казну сумму, большую указанной в декларации.

Правила зачёта и возврата переплаты

Как учесть переплату по налогу на прибыль? Общие моменты по зачёту и возврату финансов следующие:

  1. Зачёт и возвращение можно осуществить в период не больше 36 месяцев со дня формирования непосредственной переплаты (статья №78, пункт №7 НК РФ).
  2. По излишне уплаченным в итоге подачи декларации деньгам, их зачисление и возврат станут потенциальными только после 90 дней, которые отведены НС на ревизию декларации.
  3. Зачисление реализуется на основании предъявленной в ФНС заявки по ратифицированной форме. Заявку можно отправлять по электронной почте или представлять на бумаге лично, в двух экземплярах.
  4. Перед подачей заявки предприятию нужно сверить сумму излишне уплаченных финансов с информацией из НС. Сверку производить не обязательно. Можно просто сделать запрос в НС о выдаче справки, где указаны состояние расчёта и бюджета, а после удостовериться в совпадении переплаченных сумм. Необходимо это потому, что НС имеет право собственноручно зачислять средства в счёт погашения иных типов задолженностей.
  5. Постановление о выполнении подобного зачисления НС должна направлять в компанию-налогоплательщика в письменной форме. Срок на выполнение процедуры составляет 5 рабочих дней с дня принятия решения.

Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Вариация зачёта переплаты по налогу на прибыль является более предпочтительной как для компании-налогоплательщика, так и для самой НС. Данная процедура имеет более краткие сроки реализации, а также не влечёт за собой локального перевода финансов.

Налог на доходы, независимо от бюджетной структуры, куда деньги перечисляются, носит статус федерального (статья №13 НК РФ). Переплата по налогу на прибыль как зачесть? Согласно законодательству налоговая переплата на доходы может быть зачислена исключительно в оплату платежей бюджетного типа того же класса:

  1. Предстоящие налоговые платежи.
  2. Налог на доход в иную бюджетную структуру.
  3. Прочие платежи федерального значения.
  4. Имеющаяся пеня.
  5. Административные штрафы.

В теле заявки на возвращение переплаченных средств необходимо указывать реквизиты счёта, куда компании будут возвращены финансы. Постановление о возвращении должно приниматься НС в период 10 рабочих дней. В данном документе будет отображён факт зачисления сформировавшейся задолженности. Возвращается остаток общей переплаченной суммы.

Сроки возврата и зачёта

Действительное возвращение средств выполняет федеральное казначейство. Основанием для этого служит поручение из НС. Общий период возвращения никоим образом не превышает 30 дней с момента подачи надлежащей заявки (статья №78, пункт №6 НК РФ).

В каком случае вернуть деньги не возможно

Неукоснительное требование для возврата переплаты по налогу на прибыль – имеется соответствующая заявка налогоплательщика, поданная в период 1095 дней с момента формирования излишне уплаченных денег, о чём гласит НК РФ.

Согласно действующему законодательству установлено: заявка на возвращение излишне заплаченных средств или на их возмещение должна быть подана не позже 1095 дня, наступившего с момента установления факта. При невыполнении этого условия компания не имеет права на возмещение финансов.

Что делать, если налог списался ошибочно

Невнимательность физических лиц во время заполнения платёжной документации при расчёте с бюджетным органом нередко влечёт начисление штрафных санкций. Также уплаченные финансы переводятся в категорию «невыясненные платежи».

Правила возврата ошибочно уплаченных средств регламентируются нормами НК РФ. Неукоснительное условие для возвращения – предоставление компанией-налогоплательщиком в НС заявки в произвольной форме. В ней должно быть указано направление перевода финансов: на счёт компании в банковском отделении, на ликвидацию материального обязательства либо задолженности по иным платежам.

Когда компания-налогоплательщик в банковском документе на уплату отметила некорректный код бюджетного органа, то финансы на соответствующий счёт перечислены не будут.

При этом сумма налога считается неоплаченной.

Если ошибка была обнаружена, и платёж был повторно перечислен на счёт с корректными реквизитами до окончания термина оплаты налогового обязательства – штрафные санкции применяться не будут.

Если налоговый номер компании-налогоплательщика не был установлен информационным веб-ресурсом (он не отобразился в списке налогоплательщиков), сумма расчётной документации переводится на интегрированную карту плательщика со специальной пометкой «Платёж до выяснения».

Что предпринять, если налоговая не хочет делать возврат

Даже когда компания-налогоплательщик своевременно инициировала операцию зачёт/возвращение, ожидаемого итога она может не добиться.

Практика показала, что налоговые органы не всегда следуют нормам законодательства, используя разнообразные отговорки.

То возвращение, по их словам, возможно только после реализации ревизии, то бюджетных средств не хватает, а то и вовсе заставляют обращаться в вышестоящие органы.

В подобных ситуациях возвратить собственные финансы можно только путём оспаривания постановления фискалов в суде. Трудностей здесь минимум, потому как суд в таких случаях в 90% на стороне налогоплательщика.

Предлагаем вашему вниманию полезную информацию о том, как зачесть или вернуть переплату по налогу на прибыль:

Заключение

Если компания-налогоплательщик выявила налоговую переплату, то для её зачисления/возврата на собственный счёт необходимо составить соответствующую заявку. При этом не стоит забывать, что операция возврата более долгая в сравнении с зачётом налоговых средств.

Как возникает переплата по налогу на прибыль

Переплата по налогу на прибыль возникает у организаций в следующих случаях:

  1. Организация платит ежемесячные авансовые платежи. Налог на прибыль, начисленный по итогам квартала, в течение которого эти платежи уплачены, оказался меньше суммы авансовых платежей. Или же организация по итогам квартала получила не прибыль, а убыток.
  1. Организация представила уточненную декларацию по прибыли за предшествующий период с уменьшением суммы начисленного к уплате налога или с заменой прибыли на убыток.
  1. Организация при оплате налогов допустила техническую ошибку и перечислила в бюджет сумму, превышающую начисленную по декларации.

Общие правила зачета и возврата переплаты

Общими для зачета и возврата переплаты по налогу на прибыль являются следующие моменты:

  • Зачет и возврат можно произвести в срок не более 3 лет со дня образования переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Источник: https://web555.ru/nalogi/kak-vernut-pereplatu-po-nalogu-na-pribyl.html

Как вернуть излишне уплаченный налог

Как вернуть переплаченный налог на прибыль. Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Считаем три года
Подаём «уточнёнку»
Уведомления ИФНС не учитываем
Помним об особенностях НДФЛ и НДС
НДФЛ: 3 года с даты перечисления в бюджет
НДС: 3 года с даты решения о возмещении
Возвращаем «старый» налог
Если пришлось доказывать переплату в суде
Если изменились обстоятельства исчисления налога
Возвращаем переплату по штрафам

Считаем три года

Заявление на возврат или зачет переплаты можно подать не позднее трёх лет со дня уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Сложность в том, что организации большинство налогов уплачивают не единовременно по окончании налогового периода, а внося авансовые платежи. Что считать днём уплаты налога в таком случае?

Ответ находим в судебной практике: в подобных ситуациях налогоплательщик должен узнать о переплате в момент представления декларации по соответствующему налогу. По мнению судей, в этот момент организация сама определяет окончательную сумму налога, которую надо перечислить в бюджет по итогам года, а значит, может установить, есть ли переплата.

Таким образом, трёхлетний срок на подачу заявления о возврате или зачёте переплаты по налогу начинает течь со дня представления декларации по итогам года.

Если декларация подана с опозданием, то с крайнего срока представления декларации, установленного в НК (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 № 12882/08 по делу № А65-28187/2007-СА1-56, Определение Верховного Суда РФ от 11.08.

2016 № 305-КГ16-9543 по делу № А40-156602/2015, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.05.2018 № Ф05-3643/2018 по делу № А40-43599/2017).

Подаём «уточнёнку»

Готовя  заявление на возврат или зачёт налога, обратите внимание, отражена ли переплата на лицевом счёте (карточке расчётов с бюджетом). Для этого можно провести совместную с ИФНС сверку (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 11 п. 1 ст. 32, п. 3 ст. 78 НК РФ).

Если сверка не покажет переплату, то одновременно с заявлением нужно подать  уточненную налоговую декларацию и отразить в ней излишнюю уплату налога. Такие разъяснения дал Конституционный Суд РФ.

Как указали судьи, вернуть из бюджета излишне уплаченный налог невозможно, пока не установлен сам факт переплаты.

А его можно установить, когда компания уточняет налоговые обязательства, заявленные в ранее поданных налоговых декларациях.

Так что без «уточнёнки» в большинстве случаев нет оснований даже говорить о переплате. А значит, нет и смысла подавать заявление на возврат.

Если же подать заявление на возврат без корректирующей декларации, то ИФНС вправе отказать в возврате. Более того, такое заявление не прерывает течение трехлетнего срока на возврат переплаты (Определение Конституционного Суда РФ от 26.03.2019 № 815-О).

Дополнительно нужно учитывать, что сам по себе факт приема инспекцией «уточнёнки» и даже отражения сведений из неё на лицевом счёте, ещё не означает, что у налогоплательщика появилось право на возврат переплаты. Вот какие нюансы здесь есть:

  • Налоговики не могут отказать в приёме уточнённой декларации, даже если она подаётся уже по истечении срока, отведённого на возврат или зачёт переплаты (п. 42 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2018), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018). 
  • Если «уточнёнка» принята, по ней полагается провести камеральную проверку (ст. 88 НК РФ). Если данные декларации верны, новые обязательства отразятся в Карточке расчётов с бюджетом. 
  • Но все эти действия не означают, что инспекция признаёт переплату и вернёт её без учёта трёхлетнего срока (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.04.2019 № Ф01-388/2019 по делу № А43-26253/2017).

Поэтому если сроки уже «поджимают», подавать заявление на возврат надо одновременно с «уточненкой», чтобы у налоговых органов не было формального основания отказать в возврате. 

Если же срок уже пропущен, то подавать корректирующую декларацию имеет смысл, только если вы планируете возвращать налог через суд.

Уведомления ИФНС не учитываем

Инспекция обязана извещать налогоплательщика о каждом факте переплаты налога (п. 3 ст. 78 НК РФ). Но судебная практика последних лет показывает, что ни выполнение данной обязанности, ни уклонение от неё на течение трехлетнего «возвратного» срока не влияют.

Арбитражный суд Северо-Западного округа отказался вернуть организации переплату за 2011 год, которая была указана в официальном извещении от ИФНС, поступившем в 2014 году.

Судьи указали, что извещение носит информационный характер, тогда как о факте переплаты компания должна была узнать в день подачи декларации по итогам 2011 года. Следовательно, к моменту получения уведомления от ИФНС срок на возврат налога уже был пропущен.

А само уведомление не повод восстанавливать или продлевать этот срок (Постановление от 13.11.2018 № Ф07-13222/2018 по делу № А21-8950/2017).

Схожей логики суды придерживаются и в ситуации, когда ИФНС вообще не уведомляет компанию о переплате. Организации и ИП должны сами выявлять переплаты, и отсутствие уведомления от ИФНС не влияет на срок возврата налога (постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 01.06.2018 № Ф04-2152/2017 по делу № А27-18872/2016 и от 11.07.2019 № Ф04-2327/2019 по делу № А81-8093/2018).

НДФЛ: 3 года с даты перечисления в бюджет

НДФЛ удерживается непосредственно из доходов физлиц при выплате, поэтому переплату налоговый  агент  должен обнаружить никак не позднее даты перечисления в бюджет. Именно в этот момент можно сравнить перечисленную сумму с удержанной, определив превышение. 

А, значит, даты представления расчёта 6-НДФЛ или справок 2-НДФЛ никакой роли для определения трехлетнего «возвратного» срока не играют.

По мнению судов, в этих документах лишь констатируется факт переплаты (определение Верховного Суда РФ от 24.05.

2019 № 310-ЭС19-7555 по делу № А08-16007/2017, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.02.2019 № Ф04-6772/2018 по делу № А75-7625/2018).

НДС: 3 года с даты решения о возмещении

Нюанс связан с возмещением НДС по ст. 176 НК РФ. Проблема в том, что налогоплательщик не уплачивал в бюджет возмещаемый налог: сумма к возмещению образовалась из-за того, что величина вычетов превысила исчисленный к уплате налог.  

Поэтому трёхлетний срок давности по возмещаемому НДС нужно отсчитывать не с даты представления декларации, где заявлено возмещение, а с даты, когда налоговый орган вынесет решение о возмещении по результатам камеральной проверки этой декларации. До того как ИФНС подтвердит сумму к возмещению, компания не может  подать заявление на возврат (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20.05.2019 № Ф09-1806/19 по делу № А76-28069/2018).

Возвращаем «старый» налог

В некоторых случаях можно вернуть деньги из бюджета, даже если с момента переплаты прошло больше трёх лет, — правда, только в судебном порядке.

Возвращаем «старый» налог В некоторых случаях можно вернуть деньги из бюджета, даже если с момента переплаты прошло больше трёх лет, — правда, только в судебном порядке.

Давайте посмотрим, как это правило применяется на практике.

Если пришлось доказывать переплату в суде

Допустим, ИФНС проверила уточнённую декларацию и отказывается вносить изменения в карточку расчётов с бюджетом — например, не признаёт заявленные расходы, вычеты или право на пониженную ставку.

В подобной ситуации трёхлетний срок на возврат переплаты начинает течь с даты вступления в силу решения суда, которым подтверждён факт переплаты (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.06.

2018 № Ф04-1024/2018 по делу № А03-11135/2017).

Если изменились обстоятельства исчисления налога

Могут измениться фактические обстоятельства, связанные с исчислением налога: цена, объёма отгрузки и т.п. Часто такое происходит в строительстве: объёмы и цены работ, указанные в актах, могут меняться даже по прошествии нескольких лет. Причиной тому могут быть как урегулирование споров между заказчиком и подрядчиком, так и завершение строительства, если оно затянулось.

В подобных случаях суды допускают перерасчёт налоговых обязательств даже по прошествии трёх лет с момента представления деклараций (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 13.12.2018 № Ф08-10266/2018 по делу № А32-12288/2018).

Если перед этим организация обратилась с заявлением на возврат в ИФНС и получила отказ, так как истёк срок давности, то при возврате переплаты через суд проценты за задержку (п. 10 ст. 78 НК РФ) начисляться не будут.

Дело в том, что проценты — мера ответственности ИФНС за незаконное удержание денег, которые следует вернуть по заявлению налогоплательщика.

А такое заявление может быть подано в течение трёх лет со дня уплаты налога (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.03.2019 № Ф01-915/2019 по делу № А28-4206/2018).

Возвращаем переплату по штрафам

Правила статьи 78 НК РФ распространяются только на налоги, пени и штрафы, предусмотренные НК РФ. Но налоговые органы могут штрафовать организации и ИП и по Кодексу об административных правонарушениях. К примеру, за нарушения в сфере ККТ, нарушения кассовой дисциплины, воспрепятствование проведению осмотра территорий и помещений при налоговой проверке и пр. 

К ошибочно уплаченным административным штрафам положения ст. 78 НК РФ не применяются, но это не значит, что эти деньги не вернуть. Правила прописаны в Бюджетном кодексе (п. 2 ст. 160.1 БК РФ). 

Обратите внимание: в Бюджетном кодексе нет срока давности по возврату штрафов, поэтому применяются общие правила о сроках исковой давности.

Потребовать возврата штрафа можно в течение трёх лет с момента, когда плательщик узнал или должен был узнать о допущенной ошибке при его уплате (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.10.2018 № Ф04-4741/2018 по делу № А46-1828/2018).

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Источник: https://kontur.ru/articles/5741

Как зачесть переплату по налогу на прибыль – 2020

Как вернуть переплаченный налог на прибыль. Как зачесть переплату по налогу на прибыль
Полезная информация на тему: “Как зачесть переплату по налогу на прибыль”с ми спецалистов.

Переплата по налогам — это излишне уплаченные или ошибочно перечисленные деньги организации в пользу государственного бюджета. Что делать, если обнаружена переплата по налогу на прибыль, как зачесть или вернуть ее. Разберем этот вопрос подробно.

В реальной жизни без ошибок не живет ни один бухгалтер — это обычная плата за профессионализм. Сначала ошибки — потом опыт. Переплата в бюджет — весьма распространенная проблема. Для начала разберемся, в каких случаях она возникает. Теоретически может быть несколько вариантов:

  • ошибка бухгалтера, например, в сумме указан лишний ноль;
  • сумма дважды перечислена в бюджет, например, из-за ошибки банка;
  • фактическая хозяйственная деятельность организации в течение отчетного года не соответствовала планируемой, например, получены убытки, а не доход, но авансовые платежи перечислены в бюджет.

В первую очередь нужно решить, что делать: возвращать излишне уплаченную в бюджет сумму на счет организации или проводить зачет в счет уплаты недоимки или будущих платежей.

[2]

Возможные варианты действий

Процедура возврата и зачета регулируется статьей 78 НК РФ. Для удобства представим ее в виде схемы.

Поэтапно всю процедуру можно представить таким образом:

  1. Устанавливаем факт излишней уплаты в бюджет.
  2. Проверяем, есть ли недоимка по любому из налогов, пени или штрафы, в счет которых инспекция может зачесть излишне уплаченные суммы.
  3. Проверяем, не нужно ли одновременно уточнить декларацию.
  4. Определяем наши предпочтения, доступно два варианта: возврат или зачет средств.
  5. Проводим сверку по платежам в бюджет.
  6. Готовим необходимые заявления.
  7. Отправляем в инспекцию необходимый пакет документов.

Как выявить

Прежде чем приступить к заполнению заявления на возврат или зачет налогов, необходимо выявить, существует ли эта заветная сумма или это просто бухгалтерская описка в учете. Итак, как выявить переплаченную сумму по налогам.

Шаг № 1. Проверяем свою бухгалтерию.

Конечно, в первую очередь необходимо проверить правильность регистрации операций в бухгалтерском учете организации. Вполне возможно, что ошибка закралась не в платежном поручении, а в том, как бухгалтер составил проводку. Особое внимание следует обратить на порядок регистрации проводок в специализированных программах по ведению бухучета.

Что проверить? Бухгалтерские счета и аналитику по ним (КБК, субсчет, КОСГУ, вид платежа и прочее). Пересортица по КБК или типу операции (пеня, налог, штраф) — это самые распространенные ошибки в бухгалтерских программах.

После проверки обязательно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и карточку счета за интересующий вас период. Это необходимо, чтобы проверить, исправлены ошибки или нет.

Шаг № 2. Сверяемся с банком.

Если ошибок в бухучете не обнаружено, проверьте банковские выписки. Верно ли разнесены операции в учете, правильно ли банк исполнил платежные поручения.

В банковской выписке можно выверить получателя налога, КБК и другие реквизиты оплаты, именно по этим показателям сверьте данные бухгалтерского учета. Обнаруженные ошибки исправьте в учете. При ошибке банка обратитесь в территориальное отделение для решения проблемы. Стоит отметить, что банковские ошибки — это единичные случаи.

Шаг № 3. Сверка с ФНС по налогам и взносам.

Итак, если внутренний контроль и сверка с банковской организацией не дали результатов, то следует обратиться в ФНС. Для этого достаточно обратиться в ближайшее территориальное отделение инспекции.

Если же учреждение осуществляет обмен документацией с ФНС по защищенным интернет-каналам, то можно запросить выписку в электронном формате. Также можно получить информацию в личном кабинете на официальном сайте ФНС.

Подробнее — в материале «Инструкция: как проверить задолженность по налогам».

По итогам сверки с ФНС определяем переплаченную сумму по налогам. Теперь решаем, что выбрать: зачесть или оформить возврат налогов.

Как зачесть

По общим правилам, любой федеральный налог, в том числе на прибыль, можно зачесть в счет будущих платежей по любому другому федеральному платежу или штрафов и пеней в федеральный бюджет.

При этом имеющаяся недоимка погашается инспекцией самостоятельно и не требует участия организации.

Однако за последней сохраняется право подать обращение на зачет переплаты по налогам, заявление для этого подается в инспекцию по месту учета организации в бумажном или электронном виде.

Для отражения операции зачета, согласно плану счетов, утвержденному Приказом 94н, для бюджетных учреждений используются счета по аналогии.

Произведен зачет суммы по прибыли в счет уплаты НДС

Решение, бухгалтерская справка

Заявление о зачете

Источник: https://arnasai.ru/kak-zachest-pereplatu-po-nalogu-na-pribyl/

Переплата по налогу на прибыль как зачесть – Юр-консультант

Как вернуть переплаченный налог на прибыль. Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Уплата налога в сумме, превышающей причитающуюся выплату, в различных организациях не является редкостью. Бухгалтер может ошибиться и перечислить в бюджет сумму, отличающуюся от размера налога, указанного в декларации.

Также переплата может возникнуть, когда компания работает по системе авансовых платежей, и по итогу квартала налог оказывается меньше, чем изначально планировалось.

Иногда организация вместо прибыли получает убыток, и тогда уплаченный налог за предшествующий квартал полагается вернуть.

Переплату можно вернуть или зачесть в счет других выплат

При переплате налога на прибыль организация может выбрать один из путей решения данной ситуации. Первый из них – вернуть уплаченные средства в компанию. Это нужно сделать до истечения срока в 3 года после внесения лишних денег в бюджет.

Для этого в ФНС нужно направить соответствующее заявление, используя как бумажную, так и электронную версию – на выбор.

Налоговому органу полагается 10 дней на то, чтобы проверить декларацию с переплатой и принять решение, после чего средства будут возвращены через 3 месяца.

Проще всего лишние налоги на прибыль зачесть в счет каких-либо других обязательных платежей в бюджет. Эта процедура осуществляется быстрее по срокам, чем возврат.

Однако, это может произойти и по усмотрению налоговой инспекции в случае подачи заявления о возврате, если по другим налоговым обязательствам существуют задолженности.

Во избежание такой ситуации перед подачей заявления о возврате стоит запросить в ФНС справку о состоянии текущих платежей и долгов.

В счет чего можно зачесть переплату:

  • погасить штраф;
  • оплатить пеню;
  • уплатить НДФЛ или НДС;
  • перевести налог на прибыль в иной бюджет;
  • оставить на будущие платежи по налогу на прибыль в федеральный бюджет.

В этих случаях налоговая рассматривает заявление в течение 10 дней, после чего принимает решение о перезачете средств.

Часто налоговые органы без уточнения со стороны организации зачитывают лишние уплаченные средства в счет будущих налогов. Однако лучше каждый раз уведомлять специалистов о переплате, поскольку обязательной для них процедура зачета не является, и этого может не произойти.

Особенности процедур возврата и зачета

При подаче заявления о зачете в его тексте необходимо обязательно указать следующие данные: точная сумма разницы между налогом и уплаченной суммой (размер излишка), код классификации налога, штрафа или пени – одного и другого, в счет которого нужно зачесть деньги. Не забудьте указать шифр налогового периода, код ИФНС и ОКТМО.

После того как налоговый орган уведомит о положительном решении о зачете, нужно в 1С:Бухгалтерии сделать проводку, отразив перенос суммы излишка в дебет счета 68.

Для возврата излишне уплаченных средств в заявлении необходимо указать номер расчетного счета, на который организация планирует получить деньги. Если ФНС вычтет из этой суммы какую-либо задолженность, это будет указано в тексте решения вместе с суммой полагающегося к возврату остатка.

Источник: http://www.1c-usoft.ru/article/chto-delat-s-pereplatoy-naloga-na-pribyl/

Светлана Ильиченко 5 августа 2019

Работник организации может выполнять как основную, так и дополнительную работу –работать по совместительству. 

Светлана Ильиченко 5 августа 2019

С 1 января 2019 в 4-х регионах России появился новый специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Несмотря на простоту его применения, контролеры дают множество комментариев и отвечают на многочисленные вопросы плательщиков.

Светлана Ильиченко 2 августа 2019

Налоговый кодекс предусматривает для отдельных плательщиков страховых взносов пониженные тарифы. 

Светлана Ильиченко 2 августа 2019

В начале июля стало известно о предложении Минфина изменить расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. Каким может быть новый принцип определения суммы взносов, почему ведомство предлагает реформировать систему и, самое главное, попробуем определить, примут ли власти предложение Минфина.

Светлана Ильиченко 2 августа 2019

Если с работником был заключен договор о полной материальной ответственности, то это еще не значит, что с него получится взыскать ущерб. Подобный договор должен содержать ряд обязательных условий, без которых он превращается в обычную бумагу.

Светлана Ильиченко 31 июля 2019

Определение места реализации товаров (работ, услуг) является одним из условий для налогообложения НДС. Если этим местом является Россия, то реализация облагается НДС. Если это не Россия, то НДС нет.

Светлана Ильиченко 31 июля 2019

Освобождение от НДФЛ, новый платеж ЖКХ, повышение пенсий, новые штрафы для работодателей и увеличение госпошлин. Об этих и других нововведениях августа читайте в нашей статье.

Светлана Ильиченко 31 июля 2019

От внеплановых проверок Роструда не застрахована ни одна организация и ИП. Если вас еще не проверяли, это не значит, что контролеры не явятся к вам с претензиями завтра. Рассказываем, откуда стоит ждать беды.

Светлана Ильиченко 31 июля 2019

Заблокировать банковский счет организации могут по самым разным причинам. Рассказываем, какие существуют основания для блокировки счетов и что делать, чтобы счет разблокировали.

Светлана Ильиченко 29 июля 2019

Счет-фактура – это документ, который подтверждает факт отгрузки товаров или оказание услуг и их стоимость. Счет-фактура выставляется продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю (заказчику) после окончательного приема покупателем (заказчиком) товара или услуг.

10 записей из 874 записей
Показать более ранние записи

Источник: https://juristkonsultant.ru/pereplata-po-nalogu-na-pribyl-kak-zachest.html

Что делать с переплатой налога на прибыль

Как вернуть переплаченный налог на прибыль. Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Уплата налога в сумме, превышающей причитающуюся выплату, в различных организациях не является редкостью. Бухгалтер может ошибиться и перечислить в бюджет сумму, отличающуюся от размера налога, указанного в декларации.

Также переплата может возникнуть, когда компания работает по системе авансовых платежей, и по итогу квартала налог оказывается меньше, чем изначально планировалось.

Иногда организация вместо прибыли получает убыток, и тогда уплаченный налог за предшествующий квартал полагается вернуть.

Возврат налога на прибыль из бюджета проводки – 2020

Как вернуть переплаченный налог на прибыль. Как зачесть переплату по налогу на прибыль

/ Правила

Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: “Возврат налога на прибыль из бюджета проводки” с ми и выводами от практикующих специалистов.

Часто встречаются случаи, когда бухгалтерия в проводках нечаянно завысила размер определенного налога и внесла в бюджет средств больше положенного. Если вы решили заняться возвратом этих средств, тогда хорошо выясните: нет ли у вас даже малейших задолженностей по другим сборам.

Согласно статье №78 и пункту №6 вам не будут возвращена переплаченная сумма, пока ее размером не будут погашены все недоимки. И только после оплаты всех налоговых долгов можно будет получить оставшуюся разницу.

Погашение в счет другого неуплаченного налога происходит, если переплаченный и непогашенный сбор относятся к одному и тому же виду платежей.

Например, если у вас был переплачен НДС, то данной переплатой можно будет погасить только федеральный сбор, ведь налог на добавленную стоимость является именно таким.

Отсюда, возмещаться неоплаченные сборы могут, если принадлежат к одной группе платежей вместе с преизбыточным платежом, всего их 3 вида:

Отражение списания-возврата налогов в проводках

Все данные о производимых уплатах налоговых отчислений должны находиться на аналитическом счете №68. чтобы разделить по отдельности каждый сбор, счет №68 разбрасывают на несколько субсчетов, где каждый отдельный счет соответствует определенному налогу.

  • Зачет переплаты налоговых сборов в пользу погашения другого,
  • Задолженности по пеням,
  • Задолженности по штрафам должны быть отражены на субсчете №68.

Для правильного создания проводки по дебету указывается субсчет, на котором образовалась задолженность, а по кредиту – субсчет с выявленной переплатой.

Также допускается и другая точка зрения, когда при налоговом зачете открывается третий порядок субсчетов, например: 68.02.1.

Проводки по переплате налогов и их возврату:

http://saldoa.com/provodki/nalogi/pereplata-naloga.html

Возврат налога на прибыль из бюджета проводки

Дата документа01.11.2017
МеткиСтатья

ВОЗВРАТ ПЕРЕПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
О.Н. Емельянова

По данным бухгалтерского учета в учреждении не числится дебиторская задолженность по налогу на прибыль. О возникновении переплаты стало известно при получении акта сверки с налоговым органом. Уплата налога на прибыль осуществлялась по КОСГУ 130.
Какими бухгалтерскими проводками следует отразить в учете бюджетного учреждения возврат переплаты прошлого года по налогу на прибыль из налогового органа?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В случае расхождения информации по данным бухгалтерского учета учреждения с учетными данными налогового органа бюджетному учреждению прежде всего следует выяснить причины таких расхождений и при необходимости внести соответствующие исправительные записи в целях восстановления в учете суммы дебиторской задолженности.

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для предварительного ознакомления.Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.

Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

http://www.referent.ru/40/11514

Учет при возврате переплаты по налогу на прибыль за прошлые годы

Для организации обнаруженная и возвращенная сумма налога на прибыль, переплаченная за прошлые годы — нежданный подарок, но для бухгалтера — неприятный сюрприз, если эта переплата по итогам налогового периода учтена не была. О бухгалтерском и налоговом учете, а также о том, как исправить ошибку в этой ситуации рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ольга Подволокина и Светлана Мягкова.

В 2012 году по данным сверки с налоговой инспекцией была выявлена переплата по налогу на прибыль за прошлые годы. При этом в бухгалтерском учете разница между дебетовым и кредитовым сальдо по счету 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль», отсутствует.

Организацией было подано заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в налоговую инспекцию. Налоговая инспекция в 2012 году возвратила ей сумму излишне уплаченного налога на прибыль. Организация применяет ПБУ 18/02.

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данную ситуацию?

Налоговый учет

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов.

Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа производится в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Источник: https://xn--16-flclq0cfe.xn--p1ai/vozvrat-naloga-na-pribyl-iz-bjudzheta-provodki/

Юрист ответит
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: