Пример расчета к2 для розничной торговли. Енвд: розничная торговля

Содержание
  1. Как рассчитать ЕНВД при розничной торговле без использования торговых залов – НалогОбзор.Инфо
  2. Площадь торгового места
  3. Корректирующие коэффициенты
  4. Налоговая ставка
  5. Налоговая база
  6. Расчет ЕНВД
  7. Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия
  8. Нормативная база
  9. Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2019 году
  10. Порядок расчета
  11. Уменьшение единого налога на вмененный доход на страховые взносы
  12. Примеры расчетов
  13. Расчет ЕНВД (вмененки) для ИП пример для розничной торговли в 2020 году – калькулятор
  14. Особенности
  15. Пример
  16. Отчетность
  17. по теме:
  18. Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета
  19. Формула расчета ЕНВД
  20. Как рассчитать ЕНВД при различных видах деятельности
  21. Формула расчета ЕНВД в 2020 году
  22. Применение ЕНВД в 2020 году
  23. Повышение К1
  24. Отмена ЕНВД после 2020 года
  25. Запрет на торговлю маркированными товарами с 2020 года
  26. Виды налогооблагаемой деятельности ЕНВД
  27. Формула расчета ЕНВД 2020 года
  28. Как рассчитать ЕНВД
  29. Как считать ЕНВД
  30. Какую ставку применять
  31. Какие показатели нужны для расчета вмененного дохода
  32. Как считать вмененный доход
  33. На какие суммы можно уменьшить ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД при розничной торговле без использования торговых залов – НалогОбзор.Инфо

Пример расчета к2 для розничной торговли. Енвд: розничная торговля

Применение ЕНВД допускается в отношении деятельности по розничной реализации товаров через объекты, не имеющие торговых залов.

Такие объекты могут относиться как к стационарной торговой сети (ярмарки, торговые комплексы, стационарные торговые автоматы, киоски и другие аналогичные объекты), так и к нестационарной (палатки, прилавки, ларьки, контейнеры, боксы, другие аналогичные объекты). Такое правило установлено подпунктом 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Площадь торгового места

Порядок расчета ЕНВД по объектам розничной торговли, не имеющим торговых залов, зависит от площади торгового места.

Если площадь торгового места менее 5 кв. м, то показатель базовой доходности составляет 9000 руб. в месяц за одно торговое место (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Если площадь торгового места более 5 кв. м, то показатель базовой доходности составляет 1800 руб. за квадратный метр в месяц (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

При этом для расчета ЕНВД нужно учитывать всю площадь торгового места, включая подсобные, бытовые помещения, а также помещения для приема, хранения и подготовки товаров к продаже (письмо Минфина России от 10 августа 2009 г. № 03-11-09/274).

Максимальный размер площади торгового места для целей применения ЕНВД законодательно не ограничен (письмо Минфина России от 15 декабря 2009 г. № 03-11-06/3/289).

О том, как рассчитать ЕНВД при развозной и разносной торговле, см. Как рассчитать ЕНВД при развозной (разносной) торговле и продажах через другие объекты нестационарной сети.

Ситуация: как рассчитать ЕНВД, если организация продает товары на площади, арендованной в торговом зале розничного магазина? На арендованной площади установлен объект, не имеющий отдельного торгового зала.

Рассчитывайте ЕНВД с учетом арендованной площади торгового зала.

Для организации-арендатора полученная в аренду площадь является частью площади объекта стационарной торговой сети, имеющего торговый зал (ст. 346.27 НК РФ). Независимо от того, какой объект там расположен (стойка-витрина, лоток, стенд и т. д.

), рассчитывать ЕНВД в этом случае нужно исходя из площади арендованного торгового зала (в кв. м). Размер этой площади должен быть указан в договоре аренды. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 17 мая 2007 г. № 03-11-04/3/164.

Корректирующие коэффициенты

Помимо физического показателя и базовой доходности, при расчете ЕНВД с количества торговых мест используйте значения:

  • коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
  • корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

При этом значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Налоговая ставка

Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст. 346.31 НК РФ).

Налоговая база

Порядок определения налоговой базы по ЕНВД зависит от площади торговых мест.

По всем торговым местам, площадь которых менее 5 кв. м, налоговую базу за квартал определите по формуле:

Налоговая база по ЕНВД за квартал, рассчитанная по количеству торговых мест=Базовая доходность за месяц (9000 руб.)×Количество торговых мест, используемых для совершения сделок купли-продажи, в первом месяце квартала+Количество торговых мест, используемых для совершения сделок купли-продажи, во втором месяце квартала+Количество торговых мест, используемых для совершения сделок купли-продажи, в третьем месяце квартала××К2

Если в течение квартала количество торговых мест увеличивалось или уменьшалось, изменения учитывайте с начала месяца, в котором они произошли (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

По всем торговым местам, площадь которых более 5 кв. м, налоговую базу за квартал определите по формуле:

Налоговая база по ЕНВД за квартал, рассчитанная по площади торговых мест=Базовая доходность за месяц (1800 руб.)×Площадь торговых мест, используемых для совершения сделок купли-продажи, в первом месяце квартала+Площадь торговых мест, используемых для совершения сделок купли-продажи, во втором месяце квартала+Площадь торговых мест, используемых для совершения сделок купли-продажи, в третьем месяце квартала×К1×К2

Значение физического показателя – площади торговых мест – включайте в расчет ЕНВД с округлением до целых единиц (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). Округляя размер физического показателя, его значения менее 0,5 кв. м отбрасывайте, а 0,5 кв.

 м и более округляйте до целой единицы (письмо Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/111). При этом округление производите в отношении суммарной площади всех торговых мест. Площадь каждого торгового места включайте в расчет без округления (например, 15,42 кв. м).

Это следует из письма Минфина России от 15 ноября 2011 г. № 03-11-06/3/116.

Если в течение квартала площади торговых мест увеличивались или уменьшались, изменения учитывайте с начала месяца, в котором они произошли (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Если в течение квартала организация использовала торговые места различной площади (менее и более 5 кв. м), то общая налоговая база за квартал составит:

Налоговая база по ЕНВД за квартал=Налоговая база по ЕНВД за квартал, рассчитанная по количеству торговых мест+Налоговая база по ЕНВД за квартал, рассчитанная по площади торговых мест

Если организация начала или прекратила применение ЕНВД в течение квартала (например, с 20 февраля), то налоговую базу нужно определять с учетом фактической продолжительности ведения деятельности на ЕНВД за месяц, в котором организация была поставлена на учет (снята с учета) в качестве плательщика единого налога. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Расчет ЕНВД

Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД по формуле:

ЕНВД    =   Налоговая база по ЕНВД за квартал    ×    15%

Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Пример расчета ЕНВД с розничной торговли через объекты, не имеющие торговых залов. Количество торговых мест изменялось в течение налогового периода

ООО «Альфа» торгует в розницу через палатку, расположенную на продовольственном рынке, и применяет ЕНВД.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

Площадь палатки, которую организация использовала до 8 февраля, составляла 4 кв. м. С 10 февраля площадь палатки была увеличена в полтора раза и составила 6 кв. м. Таким образом, при расчете налоговой базы по ЕНВД за I квартал используются следующие показатели:

  • в январе – 1 торговое место;
  • в феврале – 6 кв. м;
  • в марте – 6 кв. м.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составил:

  • за январь: 9000 руб./торг. место × 1 торг. место × 0,7 × 1,798 = 11 327 руб.;
  • за февраль–март: 1800 руб./кв. м × (6 кв. м + 6 кв. м) × 0,7 × 1,798 = 27 186 руб.;
  • всего за I квартал: 11 327 руб. + 27 186 руб. = 38 513 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал равна:

38 513 руб. × 15% = 5777 руб.

Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_rasschitat_envd_s_roznichnoj_torgovli_bez_ispolzovanija_torgovykh_zalov/9-1-0-203

Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия

Пример расчета к2 для розничной торговли. Енвд: розничная торговля

Индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД, должны регулярно рассчитывать сумму налога для уплаты в бюджет. Многие предприниматели уверены, что будут получать хороший доход, работая на вмененке. Ведь налог рассчитывается исходя не из фактической выручки, а из ориентировочных показателей, называемых вмененными. Узнаем, какие особенности расчета есть в 2019 году.

Нормативная база

Все аспекты применения ЕНВД содержатся в главе 26.3 НК РФ. Налогоплательщиками на вмененке могут быть юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под категории:

  • крупнейший плательщик налога;
  • субъект, оказывающий услуги общественного питания в общеобразовательных, социальных и лечебных учреждениях;
  • компания — доля участия других организаций в которой превышает 25%;
  • организация, среднее число работников которой за последний год превышает 100 человек;
  • предприниматель, который сдает в аренду АЗС или АГЗС.

Единый налог на вмененный доход можно использовать не на всей территории России. Например, в Москве его отменили еще в 2014 году. Уточняйте, какие виды деятельности подпадают под вмененку в вашем регионе.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2019 году

Сроки оплаты. Сумма налога, которую вы рассчитаете, должна быть уплачена до 25 числа первого месяца после окончания налогового периода. Если последний день уплаты выпадет на выходной день, перечислите деньги в бюджет на следующий ближайший рабочий день. Сроки уплаты в 2019 году:

  • 1 квартал — до 25 апреля;
  • 2 квартал — до 25 июля;
  • 3 квартал — до 25 октября;
  • 4 квартал — до 27 января 2020 года.

Реквизиты для оплаты. Уплатить налог вы можете только по реквизитам налоговой службы региона, где ведете свою деятельность. При этом вам обязательно нужно быть зарегистрированным как налогоплательщик вмененки. Есть виды деятельности, на которые эти нормы не распространяются:

  • развозная и разносная торговля;
  • реклама в транспорте;
  • пассажиро-и грузоперевозки.

ИП, занимающиеся этими видами деятельности, платят налог с того места, где расположен главный офис предприятия, так как точный адрес ведения деятельности определить невозможно.

Ответственность при неуплате. Если налог не был вовремя заплачен, ИП привлекут к ответственности. Это может быть:

  • взыскание недостачи по налогу;
  • штраф 20% от суммы долга, если платеж не был произведен плательщиком неумышленно; 
  • штраф 40% от суммы долга, если неоплата налога была умышленной;
  • за каждый день просрочки начисляется пеня.

Порядок расчета

Рассчитать сумму налога на ЕНВД можно самостоятельно. Для этого вам понадобится формула:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * ставка налога, где

  • БД — базовая доходность, устанавливается Правительством и отличается по каждому виду деятельности;
  • ФП — физический показатель, в расчет берут количество рабочих, количество транспорта и тд.;
  • К1 — коэффициент, установлен на федеральном уровне и в 2019 равен 1,915;
  • К2 — коэффициент, устанавливается местными властями;
  • Ставка налога — 15%, 10% или 7,5% в зависимости от региона, деятельности и муниципального образования.

Физический показатель для каждого вида деятельности и базовая доходность на его единицу указана в ст. 346.29 НК РФ. Если вы хотите рассчитать налог за квартал, умножьте полученное значение на 3.

Уменьшение единого налога на вмененный доход на страховые взносы

В статье 346.32 НК РФ сказано, что налог, исчисленный за квартал, можно уменьшить на страховые взносы, которые были перечислены в данном квартале. Возможное уменьшение налога:

  • если ИП ведет свою деятельность без работников: размер налога можно полностью уменьшить на сумму отчислений, которые предприниматель сделал «за себя»;
  • если ИП ведет деятельность с работниками: размер налога можно уменьшить на величину общих страховых взносов, но не больше, чем на 50%;
  • также можно уменьшить платежи при совмещении упрощенки и вмененки: вычеты должны распределяться пропорционально занятости работников (если у ИП есть работники) или по решению ИП (если он ведет бизнес без сотрудников). 

Предприниматели на ЕНВД могут получить вычет за покупку онлайн-кассы. Максимальный возврат средств на единицу — 18 000 рублей, включая расходы на покупку, доставку, настройку и модернизацию. 

Примеры расчетов

Для разных видов предпринимательской деятельности расчеты будут разными, поэтому рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. ИП сдает в аренду жилье площадью 210 м2 в Севастополе. Свою деятельность он осуществляет 3 месяца: апрель, май, июнь. Базовая доходность на один квадратный метр — 1 000 рублей.

ЕНВД = 1 000 (БД) × 210 (ФП) × 1,915 (К1) × 0,4 (К2) × 15% = 24 129 × 3 = 72 387 рублей — налог за квартал.

В первом квартале ИП внес за себя часть страховых взносов — 9 000 рублей. Налог можно сократить на эту сумму:

72 387 − 9 000 = 63 387 рублей — налог к уплате.

Пример 2. Рассчитаем ЕНВД для ИП при розничной торговле.  У предпринимателя есть магазин, в котором от продает женскую одежду, и один сотрудник. Площадь помещения — 15 м2. Оно расположено в ТЦ, где есть площади для розничной торговли. Базовая доходность на 1 м2 — 1 800 рублей.

ЕНВД = 1 800 (БД) × 15 (ФП) × 1,915 (К1) × 1 (К2  для помещения площадью меньше 30 м2) × 15% = 7 755,8 * 3 = 23 267,4 рублей — налог за квартал.

В первом квартале ИП заплатил взносы за себя 9 000 рублей и взносы за своего сотрудника — 12 000 рублей. Суммарно эти взносы составляют больше половины налога за квартал, значит мы можем уменьшить налог только в два раза:

23 267,4 × 50% = 11 633,7 рубля — налог к уплате.

Пример 3. ИП занимается перевозкой грузов. У него есть 5 авто и свои услуги он предоставляет по региону.

ЕНВД = 6 000 (БД) × 5 (ФП) × 1,915 (К1) × 1 (К2) × 15% = 8 617,5 × 3 = 25 852,5 рублей — налог за квартал.

Сумма уплаченных в квартале взносов за себя и сотрудников также превышает половину исчисленного налога, значит мы можем уменьшить налог в два раза:

25 852,5 × 50% = 12 926,25 рублей — налог к уплате.

Пример 4. У индивидуального предпринимателя есть мастерская по изготовлению ключей.

ЕНВД = 7 500 (БД) × 1 (ФП) × 1,915 (К1) × 0,6 (К2) × 15%=1 292,6 × 3 = 3 877,8 рублей — налог за квартал.

ИП уплатил взносы за себя — 9 000 рублей, они превышают сумму налога, значит ему не придется платить налог в этом квартале.

Александра Аверьянова

Уплачивайте налог по ЕНВД в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитает налог, сократит его на сумму уплаченных страховых взносов, подготовит платежку и затем — отчет в налоговую. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет с Контур.Бухгалтерией. Первый месяц работы — бесплатно.

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/509-raschet-envd-dlya-ip

Расчет ЕНВД (вмененки) для ИП пример для розничной торговли в 2020 году – калькулятор

Пример расчета к2 для розничной торговли. Енвд: розничная торговля

3   0   2525

Начиная с 2014 года, система расчета налогов в стране несколько изменилась. Так называемая «вмененка» перестала быть обязательной для индивидуальных предпринимателей, Но не перестала быть популярной. Рассмотрим подробнее расчет ЕНВД для ИП с примером для розничной торговли в 2020 году.

Особенности

Каждый индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбрать систему выплаты налогов. Большинство ИП предпочитают или упрощенную систему налогообложения (УСН), или единый налог на вмененный доход (ЕНВД). При этом стоит учитывать, что второй вариант подходит не для всех видов деятельности.

Перейти на ЕНВД нельзя при осуществлении следующих видов деятельности:

  • организация общественного питания (при условии, что общепит – это обязательная часть того производства, на котором он действует);
  • сдача в аренду площадей, используемых под автозаправки и автогазозаправки;
  • образовательные услуги;
  • оказание услуг в сфере медицины и здравоохранения.

Кроме того, если ИП имеет официальный большой доход, то система ЕНВД также для него не подходит. То же касается и предпринимателей, которые содержат в своем штате более 100 сотрудников (в качестве отчетного берется предшествующий отчетности календарный год).

Вмененный налог полагается рассчитывать и выплачивать один раз в квартал. Делать это надлежит не позднее 25 числа того месяца, который идет за отчетным периодом. Если 25 число выпадает на выходные или праздничные дни, то платеж допустимо осуществить в ближайший рабочий день.

Для расчета вмененного налога используется целый ряд показателей. Повлиять при подсчетах на половину из них не представляется возможным, т.к. они устанавливаются федеральными и региональными властями. Но проделать ряд манипуляций для уменьшения налога все же возможно.

Чем больше у предпринимателя наемных работников, тем выше он платит налог. Поэтому сокращение их численности приведет автоматически к уменьшению выплачиваемой суммы. При этом вовсе не обязательно увольнять людей.

Вполне достаточно произвести переоформление части сотрудников на какой-то другой вид деятельности.

Кроме того уменьшение такого физического показателя как торговая площадь также приведет с сокращению налогового вычета. Для это достаточно часть помещения переоборудовать под подсобные или складские помещения. А разница в итоговой сумме может оказаться очень ощутимой.

Если предприниматель сумеет представить в Налоговую Службу документы, свидетельствующие, что часть отпущенного времени его магазин не осуществлял торговую деятельность, это также повлечет снижение вмененного дохода.а

Чтобы произвести расчет для ЕНВД необходимо использовать следующую формулу:

БД * ФП * Коэф 1 * Коэф 2 * 15 % = сумма налогового вычета

Где:

 БД основной (базовый) доход
 ФП Физический показатель
 Коэф 1 сумма (коэффициент), устанавливаемая на государственном уровне, которая показывает размер инфляции в стране. На 2020 год он определен в размере 1,868
 Коэф 2 сумма, которую определяют в регионах. При ее подсчетах учитывают множество факторов таких, как денежные оклады сотрудников ИП, график работы и пр.
 %  это сумма налоговой ставки

При подсчетах следует внимательней изучать региональный коэффициент, особенно, если магазин торгует смешанной продукцией. Правильный подход может помочь существенно снизить итоговый налоговый вычет

Пример

Рассмотрим, как могут выглядеть примеры расчетов ЕНВД. Допустим в магазине, который занимает площадь 40 кв.м., торгуют хозяйственными товарами. Базовая доходность в таком случае равняется 1800 (если же площадь магазина меньше 5 кв.м., то этот показатель будет составлять 9000). 

Коэффициент 2 для конкретного населенного пункта по данной группе товаров определен в размере 0,9.

В таком случае расчет будет выглядеть следующим образом:

1800 * 40 * 1,868 * 0,9 * 0,15 = 18156 рублей 96 копеек

Получившаяся сумма – это размер ЕНВД за один месяц. А уплата взыскивается за квартал. Поэтому ее необходимо умножить еще на 3. Получилась сумма 54470 рубля 88 копеек.  Ее и следует заплатить в качестве налога.

Несколько по-другому происходит подсчет, если площадь торгового помещения меньше 5 кв. м. (например, газетный киоск). В таком случае и БД, и ФП будут одинаковыми, и равняться 9000.

Если возьмем коэффициент 2 в регионе равный единице, то пример расчета будет следующим: 9000 * 1,868 * 1 * 0,15 = 2521 рубль 80 копеек, которые следует умножить на 3 месяца, и в итоге выходит сумма равная 7565 рублей 40 копеек.

При расчете налога бухгалтерам не стоит забывать, что его можно существенно снизить. Во-первых, следует как можно тщательней изучить варианты коэффициента 2 для данного региона.

Например, при продаже ликеро-водочной продукции предусмотрен  К 2 в размере 1,2, но если в магазине торгуют еще пищевыми продуктами (хотя бы чипсами в качестве закуски), то коэффициент для такого магазина применяется, как для продовольственного, торгующего смешанной продукцией и, обычно, он значительно ниже.

Плюс, если предприниматель вовремя без задержек осуществлял установленные взносы в Пенсионный Фонд и в Фонд Обязательного Медицинского Страхования, то, сумма, которую он выплачивал за себя, он имеет право вычесть из ЕНВД. Если у ИП есть наемные работники (в случае с розничной торговлей – продавцы), то разрешено из налога вычесть 50 % от выплаченных в фонды взносов.

Если предприниматель не имеет опыта расчета ЕНВД, то он всегда может воспользоваться онлайн – калькулятором. Подобные услуги совершенно бесплатно предлагает целый ряд бухгалтерских и юридических сайтов.

Подобная процедура становится особенно актуальна, если ИП имеет несколько торговых площадей с разными характеристиками, или занимается не однородной деятельностью.

Пример расчета выглядит следующим образом:

Необходимо только внести в установленные графы размеры торговых площадей, данные о наемных работниках и размер коэффициента 2 для каждого вида деятельности и суммы платежей в ПФР и ФОМС. Программа в итоге выдаст искомую сумму с обоснованиями расчетов.

Отчетность

Одним из преимуществ перехода на систему ЕНВД многие предприниматели считают упрощенный порядок ведения отчетности. Для ИП, которые не имеют наемных работников, он самый простой. Им лишь необходимо каждый квартал отправлять в Налоговую службу декларацию по вмененному доходу.

Сам документ подается обязательно до 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. А налоговый вычет следует сделать до 25 числа того же месяца.

Если предприниматель пропустит указанные сроки, то его ждет штраф, который составляет 30 % от суммы налога, который ИП не внес в казну (минимальный штраф – 1 тыс. рублей).

Чтобы заполнение декларации было правильным, предприниматель обязан постоянно отслеживать и вносить коррективы в физический показатель при наличии изменений (например, если увеличивается количество работников или уменьшается торговая площадь и пр.).

Подобный учет может вестись в произвольной форме. Закон никак не регламентирует этот вопрос. Бухгалтерский же учет ИП, которые выбрали систему ЕНВД, вести не обязаны.

Если же у предпринимателя имеются наемные работники, то объем представляемых для отчета документов несколько увеличивается. Кроме декларации ЕНВД потребуется следующая документация:

  • ежеквартальные отчеты в Пенсионный Фонд и в ФСС с указанием заработка своих работников. При этом следует учитывать, что в ПФР сведения подаются индивидуально на каждого сотрудника, а для ФСС их можно просто обобщить;
  • список работающих пенсионеров в ПФР;
  • сведения о среднесписочной численности каждый год до 15 января в Федеральную Налоговую Службу;
  • отчет 6-НДФЛ ежегодно в Налоговую Службу (при условии, что ИП является налоговым агентом).

Таким образом, по сравнению с иными системами расчета налогов ведение отчетности сведено к минимуму.

Каждый предприниматель, прежде чем перейти на ЕНВД, должен, как следует подумать. Кроме достаточного количества плюсов такой способ имеет и свои минусы, которые выражаются прежде всего в том, что налог придется платить, вне зависимости от того какая прибыль была получена. Поэтому, такая форма приветствуется, если экономическое положение стабильно.

по теме:

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

>

Источник: https://juristampro.ru/raschet-envd-dlja-ip-primer-dlja-roznichnoj-torgovli/

Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета

Пример расчета к2 для розничной торговли. Енвд: розничная торговля

Единый налог на вмененный доход ― один из принятых в РФ режимов налогообложения. И хотя законодательно планируется отменить его действие уже с 2021 года, ЕНВД все так же продолжают использовать многие представители малого бизнеса ― организации и ИП. Определить сумму налога несложно, рассмотрим как рассчитать ЕНВД, формулу расчета налога и примеры расчета.

Формула расчета ЕНВД

Применение ЕНВД характерно тем, что при расчете учитываются не фактические доходы, полученные от предпринимательской деятельности, а некие вмененные показатели. В итоге сумма налога практически не меняется за каждый период расчета:

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по одной схеме, вне зависимости от статуса хозяйственного субъекта, будь то организация или ИП. Начисление ЕНВД и его уплата производятся ежеквартально. При определении размера платежа учитывают следующие составляющие:

  1. Базовая доходность. Под этим понятием понимается некоторый условный размер потенциально полученного дохода. Зависит от вида применяемой деятельности.
  2. Физический показатель. Здесь подразумеваются используемые в предпринимательстве объекты. Это могут быть и количество автомобилей при оказании автотранспортных услуг, и метраж торговой площади, и количество работников.
  3. Коэффициенты К1 и К2 ― корректирующие налоговую базу показатели. Решение о размере К1 принимается ежегодно на уровне государства. На 2017 год К1 остался на уровне прошлого года ― 1,798. Величина К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от экономической обстановки в целом.
  4. Период деятельности. При полной занятости отчетный (налоговый) период состоит из 3-х месяцев.
  5. Ставка налога. Рассчитывается исходя из 15% от суммы полученного результата. Некоторым субъектам РФ дано право на уменьшение ставки.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Общая формула по расчету вмененного налога выглядит следующим образом:

Сумма налога = (БД*ФП*Т*К1*К2)*15%, где БД ― базовая доходность, ФП ― величина физического показателя, Т ― количество месяцев работы, К1 и К2 ― корректирующие коэффициенты.

Допускается уменьшение суммы налога к уплате на перечисленные платежи по страховым взносам и выплаты больничных за счет работодателя. Доля уменьшения зависит от статуса работодателя.

ИП вправе уменьшить налог на все 100% перечисленных взносов, но при условии, что не зарегистрирован как работодатель. Прочие же субъекты ― работодатели могут уменьшить налог до 50% за счет указанных перечислений.

Как рассчитать ЕНВД при различных видах деятельности

Режим налогообложения в виде ЕНВД применим не ко всем видам деятельности. Кроме того, возможность его использования должна быть закреплена на уровне субъектов РФ. Так, например, в г. Москва ЕНВД не применяется, его заменяет торговый сбор.

Использование вмененки возможно для следующих видов деятельности:

  1. Оказание бытовых услуг населению;
  2. Розничная торговля, в том числе разностная, выездная;
  3. Пассажирские и грузовые перевозки;
  4. Размещение рекламы;
  5. Сфера общественного питания;
  6. Ветеринарная помощь;
  7. Услуги автостоянки;
  8. Прочие работы согласно ст. 346.26 НК РФ.

Рассмотрим на примере как рассчитать ЕНВД для ИП, а также расчет ЕНВД по грузоперевозкам.

Пример 1. Предпринимательская деятельность по оказанию услуг по грузоперевозкам проводится в г. Санкт-Петербург. Коэффициент К2 по этому виду деятельности равен 1.

Количество используемых автомобилей ― 6. Величина базовой доходности ― 6 000 руб. на 1 единицу транспорта. Принятая величина К1 ― 1,798.

Как как рассчитать ЕНВД и узнать размер налога за квартал при условии, что работы велись все 3 месяца?

Сумма налога ЕНВД рассчитывается по формуле, приведенной выше:

  • БД ― 6 000 руб., ФП ― 6 единиц транспорта, количество месяцев работы ― 3, К1 ― 1,798, К2 ― 1.
  • Итог равен: (6 000*6*3*1,798*1)*15% = 29 128 руб. ― такую сумму необходимо перечислить по итогам работы квартала. Допускается уменьшение размера платежа на перечисленные за период расчета страховые взносы.

Если деятельность велась неполный квартал, то налог определяется с учетом лишь фактически отработанных дней пропорционально.

Пример 2. ИП встал на учет как плательщик ЕНВД 15 октября. Вид деятельности ― розничная стационарная торговля, площадь торгового зала свыше 5 квадратных метров. Величина БД ― 1 800 руб. за квадратный метр, ФП (площадь торгового зала)― 12 метров квадратных. К1 ― 1,798, К2 ― 1. Как рассчитать ЕНВД для ИП.

Размер итогового платежа рассчитывается следующим образом:

  1. За 2 полных месяца работы (ноябрь и декабрь) сумма платежа равна (1800*12*2*1,798*1)*15% = 11 651 руб.;
  2. Налог за октябрь (с 15 числа за 17 рабочих дней): ((1800*12*1*1,798*1)*15%)/31  *17 = 3 195 руб.;
  3. Итоговая сумма ЕНВД за 4 квартал составляет 11 651+3 195 = 14 846 руб.;
  4. Общую сумму налога уменьшают на величину перечисленных в 4 квартале страховых взносов в пределах установленных лимитов.

Как видно из примеров, расчет ЕНВД не представляет большой сложности. Достаточно знать значение требуемых показателей, общепринятых коэффициентов. Особенностью вмененки как режима является отсутствие зависимости величины начисленного налога к уплате от фактически заработанного дохода.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/raschet-envd-formula-primeryi-rascheta.html

Формула расчета ЕНВД в 2020 году

Пример расчета к2 для розничной торговли. Енвд: розничная торговля

В 2020 году ЕНВД в качестве специального налогового режима применяется организациями и индивидуальными предпринимателями.

Отмена данной системы налогообложения обсуждается уже несколько лет, но каждый раз под конец года становилось известно о продлении действия ЕНВД. Однако сейчас стало известно, что 2020 год станет последним годом действия ЕНВД (Федеральный закон от 29.06.

2012 N 97-ФЗ). Поскольку применять этот налоговый режим все еще можно в 2019 и 2020 году, расскажем про формулу расчета ЕНВД в 2020 году.

ЕНВД представляет собой вмененный налог, который не зависит от фактических доходов ИП или организации. Он применяется в отношении некоторых видов деятельности. Налог вычисляется по специальной формуле.

В нашей сегодняшней статье будет рассмотрена формула расчета ЕНВД 2020 года, а также примеры расчета налога к уплате.

Применение ЕНВД в 2020 году

Следует отметить, что при уплате ЕНВД, и индивидуальные предприниматели и организации освобождаются от уплаты таких налогов:

  • на имущество;
  • на прибыль (НДФЛ);
  • на добавленную стоимость (НДС).

В целом, возможность применения Единого налога на вмененный доход регламентируется нормативными актами местных органов власти. При этом порядок уплаты ЕНВД может быть различным в связи с тем, что в разных регионах коэффициент К2 может отличаться.

Применение ЕНВД предполагает оплату налога, исходя из величины не фактического, а вмененного чиновниками ИП или организации дохода.

Формула ЕНВД 2020 года включает базовую доходность, а также физические показатели и коэффициенты К1 (дефлятор) и К2 (корректирующий).

Выбирая ЕНВД, ИП и организации обязаны в пятидневный срок после начала деятельности на ЕНВД, встать на учет в качестве плательщиков этого налога. Ведение деятельности на ЕНВД без постановки на учет влечет за собой наложение штрафа в размере 40 000 рублей или 10% от потенциально полученного дохода.

ЕНВД не вправе применять ИП и организации, у которых численность наемных работников — более 100 человек.

Повышение К1

Напомним в далеком 2016 году корректирующий коэффициент К1 должен был составить 2,083, но министерством экономического развития РФ было принято решение  оставить К1 на уровне 2015 года — 1,798. На 2017 год К1 в размере 1,798 продолжил свое действие в целях расчета ЕНВД.

Таким образом, в течение трех лет (2015, 2016, 2017 гг.) существенных изменений в этой системе налогообложения не произошло. Применение налоговых вычетов, порядок внесения страховых взносов для ИП и организаций остается прежним.

Но 2018 год принес не очень приятный сюрприз. На рассмотрение законодателей был предложен проект закона, увеличивающий К1 с 2018 года на 3,9% от действующего в 2017 году К1. Законопроект был принят и подписан президентом. При таком процентном увеличении К1 в 2018 году для расчета ЕНВД составил 1,868.

На 2019 год К1 был повышен и составляет 1,915, что повлекло за собой увеличение размера налога.

Размер К1 в 2020 году на данный момент неизвестен. Как только будет опубликован соответствующий нормативный акт, мы внесем изменения в эту страницу.

Отмена ЕНВД после 2020 года

Как сказано выше, 2020 год, скорее всего, станет последним годом действия этого режима налогообложения. Министр финансов А.

Силуанов накануне заявил, что ЕНВД часто используется недобросовестными предпринимателями, уклоняющимися от уплаты налогов. Он добавил, что в среднем плательщики ЕНВД платят налоги в размере лишь около 1% от своей выручки.

Все это приводит к тому, что государственный бюджет не получает должного объема налогов. 

В связи с этим Министерство финансов не поддерживает идею продления ЕНВД после завершения 2020 года. Аналогичного мнения придерживается и Государственная дума.

При этом уже в 2020 году ЕНВД может быть отменен в ряде регионов РФ по решению местных властей. В частности, соответствующие законодательные акты уже приняли несколько муниципальных образований Пермского края.

Запрет на торговлю маркированными товарами с 2020 года

Некоторым предпринимателям, применяющим ЕНВД придется перейти на другой режим налогообложения уже с 2020 года. Дело в том, что с 1 января 2020 года вступят в силу изменения в налоговый кодекс. Согласно ст. 346.27 НК РФ, ЕНВД с 2020 года не может применяться в сфере торговли следующей продукцией:

  • лекарственные средства, подлежащие обязательной маркировке;
  • обувь и одежда, изделия из натурального меха и прочие изделия, подлежащие обязательной маркировке.

На сегодня законопроект принят Госдумой в первом чтении, но окончательно не утвержден и находится на стадии доработки. 

Виды налогооблагаемой деятельности ЕНВД

Обязанность по уплате ЕНВД возникает у ИП и организаций, которые осуществляют свою деятельность в следующих сферах:

1. Розничная торговля (площадь объекта — не более 150 м. кв.). 2. Бытовые услуги. 3. Ветеринарные услуги. 4. Общественное питание (площадь объекта — не более 150 м. кв.). 5. Гостиничный бизнес и аренда жилья. 6.

Предоставление услуг по аренде мест торговли, земельных участков (кроме бензо- и газозаправочных станций, объектов, площадью более 500 кв. м.). 7. Распространение и (или) размещение рекламы. 8. Ремонт, техническое обслуживание, мойка автотранспортных средств. 9.

Предоставление стоянок.

10. Доставка пассажиров и грузов.

Полный список видов деятельности ЕНВД содержится в статье 346.26 НК РФ.

Формула расчета ЕНВД 2020 года

Формула ЕНВД 2020 года выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х15%

БД — базовая доходность. Определяется налоговым кодексом для каждого вида деятельности. Это может быть розничная торговля, предоставление бытовых услуг и многое другое.

В статье 346.29 Налогового кодекса РФ содержатся сведения относительно базовой доходности и физических показателей для видов деятельности ЕНВД.

Таблицу базовой доходности вы можете найти на этой странице.

ФП — физические показатели. При расчете ФП, они округляются до целых чисел.
К1 — коэффициент-дефлятор установленный правительством РФ. В 2018 году он равен 1,868; в 2019 году составляет 1,915. Размер К1 на 2020 год пока не установлен.

Как только он станет известен, мы обновним информацию. К2 — это корректирующий коэффициент. Он определяется местными властями и может варьироваться от 0,005 до 1.

15% — ставка по налогу ЕНВД.

 Это максимальная ставка, определенная НК РФ, но власти на местах имеют право местными законами снижать ее до 7,5%.

Для оплаты налога за квартал, полученное значение следует умножить на три.

Срок уплаты ЕНВД в 2020 году – не позже 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, с учетом переноса даты отчетности совпадающей с выходными и праздничными днями::

  • за 4 квартал 2019 года до 27.01.2020;

Источник: https://my-biz.ru/nalogi/formula-rascheta-envd

Как рассчитать ЕНВД

Пример расчета к2 для розничной торговли. Енвд: розничная торговля

ЕНВД считают за каждый квартал. Чтобы это сделать, нужно знать:

  • налоговую базу;
  • ставку налога;
  • сумму вычета.

О том, как рассчитать ЕНВД, узнаете из рекомендации.

Как считать ЕНВД

ЕНВД рассчитывайте отдельно по каждому:

  • виду деятельности на этом спецрежиме;
  • месту, где ведете такую деятельность.

Сумму ЕНВД за квартал определите по формуле:

Об этом – в статьях 346.3–346.31 НК, пункте 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414.

Какую ставку применять

Применяйте ставку, которую установили местные власти. В зависимости от категории налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности она может варьироваться от 7,5 до 15 процентов.

Если в местных нормативных актах ставку не установили, считайте ЕНВД по 15 процентов. Такие правила в статье 346.31 НК.

Какие показатели нужны для расчета вмененного дохода

Налоговая база по ЕНВД – это вмененный доход. Чтобы его определить, нужно знать:

  • физический показатель;
  • базовую доходность;
  • значение коэффициентов К1 и К2.

Физический показатель зависит от вида деятельности. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. д. Полный перечень физических показателей для разных направлений содержит пункт 3 статьи 346.29 НК. Если у вас несколько видов вмененной деятельности, ведите раздельный учет физических показателей по каждому из них (п. 6 и 7 ст. 346.26 НК).

Физические показатели включайте в расчет ЕНВД в целых единицах (п. 11 ст. 346.29 НК). При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасывайте, а 0,5 единицы и более округляйте до целой (письмо Минфина от 16.06.2009 № 03-11-11/111).

Базовая доходность – это условная месячная доходность на единицу физического показателя в стоимостном выражении (п. 3 ст. 346.29 НК).

Физические показатели и базовую доходность по видам деятельности смотрите в таблице.

Базовую доходность нужно умножать на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК).

К1 – это коэффициент-дефлятор. Его значение на 2019 год – 1,915. Коэффициенты за другие годы – в таблице. Коэффициент К1 применяйте как есть, без округления.

К2 – это корректирующий коэффициент. Его определяют власти муниципальных образований – городов, городских округов, районов. Чтобы точно определиться с тем, какой корректирующий коэффициент использовать, смотрите местные нормативные документы. Значение коэффициента К2 округляйте до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК).

Как считать вмененный доход

Вмененный доход за квартал определяйте в зависимости от того, весь этот период применяли ЕНВД или нет.

Весь квартал применяли ЕНВД

Если применяли ЕНВД весь квартал, то налоговую базу считайте по формуле:

Такой порядок в пункте 10 статьи 346.29 НК.

Внимание: если величина физического показателя изменилась, с этого же месяца берите новое значение. Так поступайте, даже если показатель поменялся в середине месяца (п. 9 ст. 346.29 НК).

Перешли на ЕНВД в середине квартала

Если перешли на спецрежим в середине квартала, рассчитайте налог начиная с даты, когда встали на учет как плательщик ЕНВД.

Налоговую базу за месяц, в котором начали применять ЕНВД, определите по формуле:

Такой порядок в пункте 10 статьи 346.29 НК.

Внимание: если величина физического показателя изменилась, с этого же месяца берите новое значение. Так поступайте, даже если показатель поменялся в середине месяца (п. 9 ст. 346.29 НК).

Перешли на ЕНВД в середине квартала

Если перешли на спецрежим в середине квартала, рассчитайте налог начиная с даты, когда встали на учет как плательщик ЕНВД.

Налоговую базу за месяц, в котором начали применять ЕНВД, определите по формуле:

К величине, которую получили, прибавьте вмененный доход за остальные полные месяцы квартала. Так получите налоговую базу за весь квартал (п. 10 ст. 346.29 НК).

Пример, как рассчитать налоговую базу по ЕНВД. Организация стала плательщиком ЕНВД в середине квартала

ООО «Альфа» применяет ЕНВД и продает товары в розницу в магазине с площадью торгового зала 80 кв. м. Ставка ЕНВД – 15 процентов. «Альфа» стала плательщиком ЕНВД с 28 января. Фактически в январе организация была плательщиком ЕНВД четыре дня, в феврале и марте – полные месяцы.

В 2019 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,915. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за январь составил:
1800 руб./кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 4 дн. × 0,7 × 1,915 = 24 907 руб.

Вмененный доход за февраль–март составил:

1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,915 = 386 064 руб.

Таким образом, вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал равен 410 971 руб. (24 907 руб. + 386 064 руб.). 

ЕНВД за I квартал равен:
410 971 руб. × 15% = 61 646 руб.

Суммы округлены до полного рубля в соответствии с пунктом 11 статьи 346.29 НК.

Перестали применять ЕНВД в середине квартала

За квартал, в котором прекратили вмененную деятельность, базу считайте с первого дня квартала до даты снятия с учета. Она указана в заявлении, которое подали в налоговую инспекцию. Налоговую базу за месяц, в котором перестали применять ЕНВД, определите по формуле:

К величине, которую получили, прибавьте величину вмененного дохода за остальные полные месяцы квартала. Так посчитаете налоговую базу за весь квартал (п. 10 ст. 346.29 НК).

Пример, как рассчитать налоговую базу по ЕНВД. Организация перестала быть плательщиком ЕНВД в середине квартала

ООО «Альфа» применяет ЕНВД и продает товары в розницу в магазине с площадью торгового зала 80 кв. м. Ставка ЕНВД – 15 процентов. С 21 марта площадь торгового зала в магазине «Альфы» превысила 150 кв. м, и организация перестала быть плательщиком ЕНВД.

Фактически в марте организация была плательщиком ЕНВД 20 дней.

В 2019 году значение коэффициента-дефлятора К1 – 1,915. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов – 1800 руб./кв. м.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за март составил:
1800 руб./кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 20 дн. × 0,7 × 1,915 = 124 537 руб.

Вмененный доход за январь–февраль составил:

1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,915 = 386 064 руб.

Таким образом, вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал равен 510 601 руб. (386 064 руб. + 124 537 руб.). 

ЕНВД за I квартал года равен:
510 601 руб. × 15% = 76 590 руб.

На какие суммы можно уменьшить ЕНВД

ЕНВД к уплате можно уменьшить на сумму налогового вычета. Он включает:

1) сумму страховых взносов, которые заплатили в том квартале, за который начислили единый налог. Сумма взносов, исчисленных за последний налоговый период по ЕНВД, величину вычета не ограничивает.

То есть можно включить суммы страховых взносов, которые начислили за прошлые налоговые периоды, но заплатили в текущем. Например, сумму ЕНВД за III квартал можно уменьшить на страховые взносы, которые заплатили в III квартале за II.

В вычет можно включить взносы, которые ранее отразили в отчетах ЕРСВ или в 4-ФСС;

2) сумму взносов по договорам добровольного личного страхования, которые заключили в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности. Включить эти расходы в состав налогового вычета можно, если выполните условия:

  • договоры заключили со страховыми организациями, у которых есть лицензии;
  • суммы страховых выплат по договорам не превышают размера пособий по временной нетрудоспособности, рассчитанного по правилам статьи 7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ;

3) сумму выплаченных за счет средств работодателя больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности. В состав вычета включите только часть, которую не покрыли страховые выплаты по договорам из пункта 2;

4) сумму расходов ИП на приобретение ККТ, которая зарегистрирована в налоговой инспекции.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5aa8f256a815f1bac2fc4e13/kak-rasschitat-envd-5dcbc1be0e31153f81c14e2b

Юрист ответит
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: